Как на Кипре правильно высчитывается новый налог на недвижимость

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как на Кипре правильно высчитывается новый налог на недвижимость». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кипр отличается от многих европейских стран прежде всего тем, что ежегодный налог на его территории отсутствует. Что касается коммунальных платежей, то в них обязательно входит обслуживание придомовой территории. В случае, если есть управляющая компания, то стоимость услуг может составлять от 100 до 500 евро в год. Если недвижимость это самостоятельный объект (например, вилла), то расходы будут дробными: обслуживание бассейна специалистами (150 евро в месяц), садовник (40 евро один раз в 3-4 месяца), служба дезинфекции и борьбы с паразитами и грызунами (30 евро один раз в 2-3 месяца).

Налоги на недвижимость при продаже

При продаже недвижимости на Кипре необходимо уплатить уже упомянутый налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в размере 20% от полученной прибыли (разницы между ценой продажи и ценой покупки, указанных в договорах купли-продажи). При этом стоит учитывать тот факт, что фактический размер Capital Gains Tax может быть значительно меньше, ведь на законодательном уровне на Кипре предусматриваются существенные льготы по данному виду налога. Во-первых, при отчуждении собственности налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника.

А если продавец эксплуатировал продаваемую недвижимость в течение не менее пяти лет и продает принадлежащий ему объект недвижимости на Кипре впервые, то первые 85 430 евро прироста капитала для каждого собственника налогом также не облагаются.

Из налогооблагаемой базы исключаются подтвержденные затраты на эксплуатацию объекта: ремонт, оплата коммунальных услуг, электричества, воды, затраты на покупку мебели и техники, и другие документально подтвержденные затраты. Если продаваемая недвижимость была оформлена на местную кипрскую компанию, то при желании продажу недвижимости можно оформить как продажу акций (паев) компании. В таком случае покупатель не платит Transfer Fee. При продаже дорогих объектов недвижимости это является серьезным аргументом для покупателя в целях экономии расходов, связанных с приобретением недвижимости на вторичном рынке.

Как сэкономить на налогах: льготный режим IP-Box со ставкой 2,5%

Льготный налоговый режим IP-Box был введен на Кипре для стимулирования инновационных исследований и разработок, и был введен в стране в 2012 году. Этот режим позволяет компаниям получать значительные налоговые льготы на прибыль от квалифицированных интеллектуальных активов. К таким активам относятся:

• патенты и права на изобретения;
• торговые марки и коммерческие наименования;
• дизайн и промышленные образцы;
• авторские права на программное обеспечение и литературные произведения;
• права на использование технологий, знаний и ноу-хау, включая конфиденциальную информацию и коммерческие секреты;
• права на использование баз данных и информационных технологий.

Цель программы — привлечение компаний, занимающихся исследованиями и разработками, на остров, а также стимулирование инвесторов и бизнесменов, чтобы они инвестировали в исследования и разработки на Кипре. Преимущественно идет речь об IT-компаниях, поскольку им проще соответствовать условиям льготного режима.

В соответствии с льготным налоговым режимом IP-Box компании, зарегистрированные в качестве юридических лиц на Кипре, могут получать льготы по налогу на прибыль, связанную с квалифицированными интеллектуальными активами. Эти льготы включают в себя налоговую ставку в размере 2,5%, а также возможность освобождения от налога на прибыль на доходы, полученные от этих активов. Таким образом, до 80% прибыли от таких активов налогом не облагаются, а остальные 20% облагаются по общей ставке 12,5%, что в перерасчете и дает ставку 2,5%.

Система образования на Кипре считается достаточно качественной, а выпускники высших учебных заведений вполне могут найти себе работу на хороших должностях в странах Евросоюза. Жители России активно используют местную среднюю школу в качестве подготовки своих детей для дальнейшего обучения в Австрии или Швейцарии.

Сама система несколько отличается от общепринятой в России. Образование на Кипре состоит из нескольких ступеней. Самая первая – ясли и детский сад.

Ребенка можно отдать в муниципальное учреждение уже на пятом месяце жизни. Здесь нет такого понятия, как трехгодичный декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.

Молодая мама должна выйти на работу, когда малышу исполняется 4 месяца. Из яслей ребенок переходит в детский сад, который длится не до 6, как у нас, а до 5 лет.

Такой комиссией облагаются операции и сделки с документами на территории Кипра:

• гарантийные письма – 4 евро;
• аккредитивы – 2 евро;
• таможенные документы – 18/35 евро;
• транспортные накладные – 4 евро;
• переводные вексели – 1 евро;
• документы об уплате фрахта – 18 евро;
• генеральная доверенность – 6 евро;
• специальная доверенность – 2 евро;
• заверенные копии договоров и документов – 2 евро;
• завещания – 18 евро;
• документы по управлению недвижимостью – 9 евро;
• договоры с указанной суммой вознаграждения:
  • от 5 001 до 170 000 евро – 0,15 %;
  • более 170 000 евро – 0,2 %.
• договоры без указания суммы вознаграждения – 35 евро;
• свидетельство о налоговом резидентстве – 80 евро.

Гербовый сбор не взимается с документов сделок по реорганизации компаний или реструктуризации кредитов.

Налог на покупку недвижимости на Кипре

Налог на переход права собственности уплачивается в земельный кадастр после того, как произведены все взаиморасчеты с продавцом недвижимости и есть разрешение правительства о передаче покупателю подтверждения права собственности. Ставка налога на переход права собственности варьируется от 3 до 8% в зависимости от стоимости недвижимости.

После того, как покупатель вторичной недвижимости на Кипре становится зарегистрированным собственником недвижимого имущества, государство оформляет Свидетельство о праве собственности (Title Deed) на приобретенный объект и переводит его на имя покупателя. Это сопровождается выплатой налога (оплачивают только покупатель), который называется Transfer Fee. Основа для его начисления — стоимость недвижимости, указанная в договоре купли-продажи вторички, которая не облагается НДС. На данный момент для всех приобретающих такую недвижимость на Кипре государство предоставляет скидку в размере 50%.

СТОИМОСТЬ НЕДВИЖИМОСТИ
СТАВКА НАЛОГА
Скидка 50%

До 85 000 евро
3%
1,5%

От 85 001 до 170 000 евро
5%
2,5%

От 170 001 евро
8%
4%

Transfer Fee, который предстоит заплатить государству, может составлять сумму из нескольких слагаемых (чтобы сэкономить на данном налоге, можно оформить купленную недвижимость на два и более лица):

85 000 х 1,5% + 85 000 х 2,5% + 330 000 х 4% = 16 600 евро

14 июля 2017 года парламент Кипра проголосовал за поправку к налоговому законодательству Кипра, добавив второй критерий — «правило 60 дней» — для определения налогового резидентства Кипра для физических лиц.

«Правило 60 дней» касается тех, кто не выполняет требования налогового резидентства ни в одной стране.

Чтобы стать налоговым резидентом Кипра на основании «правила 60 дней», нужно:

• проводить на острове не менее 60 дней в течение рассматриваемого налогового года,
• иметь здесь постоянное место жительства,
• не проживать в любой другой стране в течение периода, превышающего 183 дня,
• не являться налоговым резидентом в какой-либо другой стране,
• осуществлять предпринимательскую деятельность, работать или быть директором компании, которая является налоговым резидентом Кипра в любое время соответствующего налогового года.

НДС при покупке недвижимости на Кипре

НДС — налог на добавленную стоимость — это единовременный платеж, осуществляемый покупателем новых объектов недвижимости и земельных участков. НДС на землю и покупку новой недвижимости на Кипре составляет 19%.

Льготная ставка в размере 5% может применяться к объекту жилой недвижимости, при условии, что:

• Недвижимость используется заявителем в качестве основного и постоянного места жительства на Кипре (минимум 10 лет). Для не проживающих на Кипре владельцев нет каких-либо ограничений по времени пребывания в стране;

• Заявитель ранее не приобретал другое жилое помещение на Кипре с льготной ставкой НДС.

• Заявитель должен быть физическим лицом, старше 18 лет. Юридические лица не имеют права на льготную ставку НДС.

• Недвижимость с льготным НДС не может быть использована для сдачи в аренду или любой другой коммерческой деятельности.

• Покупатель платит 19% НДС и после покупки недвижимости обращается за получением льготы. Заявление должно быть подано до того, как заявитель начнет эксплуатацию. Если недвижимость находится в стадии строительства, заявка может быть подана в любое время в течение всего периода строительства.

Льготная ставка НДС в размере 5% применяется к первым 200 квадратных метрам площади недвижимости. Для многодетных семей общая площадь может быть увеличена. В случае продажи или сдачи недвижимости в аренду до истечения 10-летнего периода, владелец обязан пропорционально уплатить разницу между льготной и стандартной ставкой НДС, действовавшей на момент подписания контракта

ВНЖ и гражданство Кипра при покупке недвижимости

Инвестирование в жилые объекты является основанием для получения постоянного вида на жительство. Перед тем как подавать заявление на присвоение ПМЖ, иммигранту следует выполнить ряд условий:

• достичь совершеннолетия;
• вложить в недвижимость не менее 300 000 EUR;
• подтвердить легальное происхождение средств;
• приобрести новый жилой объект от застройщика;
• подтвердить суммарный годовой доход в размере не менее 30 000 EUR;
• документально доказать отсутствие судимостей в стране постоянного проживания;
• дать письменное обязательство не работать на Кипре.

Процесс оформления постоянного ВНЖ состоит из следующих этапов:

1. Выбор объекта для приобретения.
2. Открытие счета в кипрском банке.
3. Заключение сделки купли-продажи.
4. Регистрация недвижимости в Земельном кадастре, получение документов о праве собственности.
5. Сбор и подготовка документов, перевод на греческий язык и заверение.
6. Подача заявления в миграционный департамент МВД.
7. Ожидание решения о выдаче ПМЖ в течение двух месяцев.
8. Получения статуса постоянного резидента.

Иммигрант имеет право претендовать на гражданство Кипра при условии семи лет проживания в стране.

Пошлина за передачу прав собственности

Начислением налога занимается Земельный Департамент Республики Кипр (до конца 2014 года данный налог не взимался). Ставка единоразового сбора зависит от рыночной цены недвижимого имущества и составляет:

• 1.5% (цена недвижимости до 85430 евро);
• 2.5% (цена недвижимости от 85430 до 170860 евро);
• 4% (цена недвижимости свыше 170860 евро).

При оформлении недвижимости на нескольких собственников ставка налога снижается из-за уменьшения налогооблагаемой базы. Законодательство Республики Кипр предусматривает определённые льготы по оплате пошлины. Если объектом продажи является земельный участок, который не облагается НДС, то ставка сбора за передачу прав собственности может быть снижена на 50%.

Пошлина за переход прав собственности не уплачивается в следующих случаях:

• дарение недвижимости родственникам;
• дарение квартиры или дома местному муниципалитету;
• дарение недвижимого имущества благотворительным фондам или образовательным учреждениям;
• передача недвижимости на баланс коммерческой организации, учредителями которой являются члены семьи дарителя (новый собственник должен владеть имуществом не менее 5 лет).

Если недвижимость подарена фирмой собственным акционерам, являющимся членами одной семьи, то пошлина за переход прав собственности не взимается (новый владелец помещения не должен продавать его в течение 36 месяцев с момента дарения).

Пример совершения покупки недвижимого имущества на Северном Кипре:

НДС, налог на прирост капитала и сборы при передаче имущества обычно выплачиваются, когда покупатель получает документы о собственности. Продавец недвижимости не в состоянии выплатить налоги, пока покупатель получает сертификат на покупку, выдаваемый Советом Министров. Поверенный покупателя, как правило, подает соответствующую заявку. Часто проходит до 1,5 лет, прежде чем сертификат выдается на руки. Таким образом, выплата налогов переносится на этот срок.

Допустим: Покупатель приобретает собственность на сумму 100 000 фунтов. После подписания договора поверенный обычно запрашивает часть своего гонорара, или гонорар целиком. Обычно это составляет около 1500 фунтов. Гербовый сбор составит 0,5% от общей суммы сделки, а именно — 500 фунтов.

Порядок покупки недвижимости на Кипре

Кипр как оффшорная зона пользуется большой популярностью среди эмигрантов и желающих открыть свой бизнес заграницей. Привлекательности этому небольшому острову Средиземноморья прибавляют не только лояльное отношение к иностранцам – немаловажную роль играет приятный, мягкий климат и красивые пейзажи. Бытует мнение, что на Кипре проще всего купить недвижимость – были бы деньги. Но так ли это на самом деле?

Кто имеет право на покупку объекта для проживания на Кипре и какого именно вида, какие документы потребуются для оформления сделки, как и в какие сроки совершается покупка в соответствии с законами России и Кипра, доступна ли ипотека и действительно ли выгодно такое вложение? Обо всем этом в деталях ниже, включая мнение и рекомендации экспертов.

Регистрация нового собственника

После заключения договора в Совет Министров предоставляется заявление от имени нового владельца об утверждении покупки, а также копия паспорта и квитанция об уплате гербового сбора.

Договор купли-продажи объекта недвижимости необходимо зарегистрировать не позднее чем через 60 дней после его подписания. Осуществляется эта процедура в Департаменте регистрации земельных владений. Регистрация защищает права собственности иностранного покупателя и защищает от незаконной продажи, аренды или залога имущества.

Регистрация закрепляет юридические права за покупателем до того момента, пока не будет получено официальное свидетельство о собственности имущества. Окончательное разрешение получают в Кабинете Министров на приобретение недвижимости.

Чтобы получить официальный статус владельца недвижимости, потребуются такие документы:

Личное присутствие продавца или покупателя при получении титула не обязательно, процедура выполняется в Земельной комиссии и длится примерно неделю. Однако покупатель уже имеет право вселяться в дом или квартиру и пользоваться приобретенным объектом.

Если покупается недвижимость в новострое, то титульный лист владелец получить сразу не может. Иногда этот процесс растягивается на 10 лет. Некоторые объекты так и не получают Титульный лист, им присваивается только номер Титула собственности.

Кипрские компании считаются налоговыми резидентами Кипре и подлежат налогообложению на Кипре со своего мирового дохода, если их управление и контроль осуществляется на Кипре. Планируется также введение правила, согласно которому компании, учрежденные на Кипре, должны признаваться налоговыми резидентами страны. Кипрские компании облагаются налогом по ставке 12,5%.

Следующие виды дохода освобождаются от уплаты налога на прибыль:

• Дивиденды, если только у зарубежной компании, распределяющей дивиденды, они не вычитаются для целей налога на прибыль.
• Прибыль от продажи ценных бумаг, включая акции, паи, биржевые индексы на ценные бумаги, облигации и опционы на них.
• Прибыль от зарубежного постоянного представительства не облагается налогом на прибыль за исключением случаев, когда (а) более 50% дохода постоянного представительства является инвестиционным доходом и (б) зарубежный доход существенно ниже кипрского (менее 6,25%).

Налоговые правила для нерезидентов

Чтобы получить статус резидента Кипра, не обязательно постоянно находиться в стране 183 и более дней. Россиянину стать резидентом на острове можно при условии, что в текущем отчетном году он:

• не был признан резидентом в другой стране;
• нигде не задержался на срок, превышающий 183 дня за год;
• прожил в республике не менее 60 дней;
• имеет свой бизнес на острове или за него уплачивается налог для работников РФ на Кипре.

Признание юридического лица полноправным участником фискальной системы Кипра возможно только в случае регистрации на территории страны и размещения головного руководства фирмы в ее пределах.

Тем не менее, если статус резидента физлицом или организацией не получен, налогоплательщики имеют ряд преимуществ:

• под обложение попадут только те доходы, которые получены на таможенной территории республики;
• дивиденды из зарубежных источников не попадают в поле зрения налоговых инспекторов;
• плательщик освобождается от некоторых обязательных для резидентов платежей (сбора на оборону, например).

Важно, что при этом налогообложение нерезидентов на Кипре не предполагает повышенных ставок в сравнении с правилами, предусмотренными для постоянных плательщиков.

Похожие записи:

• Как сэкономить на строительстве частного дома и не навредить
• Обеспечение жильем молодых семей
• Какие льготы у ветерана труда в Калужской области в 2023 году