Штраф за несдачу 6-НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несдачу 6-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Одна из распространенных ошибок – не предоставление “нулевой” отчетности. Считается, что если у предприятия нет работников, не нужно и сдавать расчет. Это не так. Во-первых, в расчете учитываются доходы сотрудников, и выплаты физ. лицам (оплата услуг по договорам ГПХ, арендная плата и др.). Во-вторых, налоговым периодом считается календарный год, отчет сдается ежеквартально, первый раздел расчета показывает информацию с начала года. Поэтому, если компания в течение текущего календарного года ни разу не выплачивала доход физическому лицу, сдавать нулевой 6 НДФЛ не нужно. Налоговый агент, выплативший доход, например в январе, обязан подать отчеты за текущий год, даже если больше выплат в этом периоде не будет.

Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчёта

Новое приложение № 1 к расчёту содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ).

Работодателям не нужно заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально, их сдают только по итогам года. Исключение — когда организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность в течение года. В этом случае в расчёт за конечный отчётный период включают справку.

Первые три раздела справки аналогичны тем, что были в форме 2-НДФЛ, и к ним добавлен четвёртый раздел:

• Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода».
• Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода».
• Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».
• Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Когда и куда сдавать 6-НДФЛ

Расчет представляет собой отчет по НДФЛ, который формируется по результатам каждого отчетного квартала. За полугодие 2021 года отчет надо направить в ИФНС в срок не позже 31 июля. Однако этот день — суббота, а потому срок переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 августа.

Компании и ее обособленные подразделения направляют 6-НДФЛ в ИФНС по месту постановки на учет. При этом обособки подают расчет по месту нахождения, если у них есть счета в банках, а также если они сами начисляют и выплачивают оплату труда своим работникам. Если условия не выполняются, то обособленное подразделение подает 6-НДФЛ по месту учета головного офиса.

ИП представляют расчет в налоговые органы по адресу своей регистрации.

Часто встречающие нарушения

Внимание! Организациям, которым сдавать отчет не требуется, рекомендуется отправить в налоговую инспекцию письмо (составляется в свободной форме), о том, что такой обязанности у них нет. Инспекция не знает, по какой причине отчет не представлен, поэтому, не разбираясь, заблокирует расчетный счет. Это незаконно, но такие случаи встречаются.

Распространенные ошибки при заполнении отчета:

1. Неверное отражение доходов. В поле 020 показывают вознаграждения, которые получены сотрудником, а и начисленные суммы. Например, работник получил зарплату 15 марта, но в это время находился на долгосрочном больничном листе. Начисленная зарплата депонирована и выдана сотруднику только 20 апреля. Поскольку выплаты дохода в марте не было, НДФЛ с зарплаты в этом месяце также не удерживался, отражать в расчете за первый квартал эту сумму не нужно, а показать в отчете за полугодие.
2. Неправильное отражение налоговых вычетов. По строке 030 показываются вычеты, предоставленные физ. лицам с начала года, включая материальную помощь до 4 000 рублей.
3. Неправильное указание дат во втором разделе. Поля 100-120 заполняются в соответствии с налоговым законодательством, поэтому дата, указанная в графе 100 может не совпадать с датой получения дохода. Например, при выплате зарплаты, указывается последний день месяца, за который начислена сумма. Соответственно дата в поле 120 также может не отражать срока уплаты сбора, так как там указывается последний день, когда это можно сделать по закону.

Сроки сдачи отчета и цифры, которые в нем отражаются

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ состоит, как ранее уже писалось, из титульного листа, раздела №1 И №2. Рассмотрим в виде таблицы что отражается в каждом разделе:

Штрафы и пени за несдачу 6-НДФЛ

Размер и порядок начисления штрафов регулируется п.1.2, ст.126 НК РФ. При непредоставлении или предоставлении с опозданием штраф начисляется в сумме 1000 рублей за каждый месяц просрочки, полный или неполный. Это означает, что если просрочка по сдаче составляет 5 месяцев и 3 дня, то предприниматель или предприятие должны заплатить штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2020 году в сумме 6 тыс. руб. Также, согласно п.3.2, ст. 76 НК РФ, уже через 10 дней просрочки может быть заблокирован расчетный счет налогового агента. Все это относится и к отчетности филиалов (обособленных подразделений) компаний, которые зарегистрированы отдельно.

Ответственность за ошибки и неточности, допущенные при оформлении 6-НДФЛ, может и не наступить вовсе. Это возможно, если вовремя обнаружить некорректно предоставленные сведения и подать уточненный отчет. Если же недостоверные сведения будут обнаружены работниками налоговой инспекции, то последуют штрафы за ошибки в 6-НДФЛ в сумме на 500 руб. за каждый отчет, поданный в некорректном виде.

Непредставлением отчета считается не только отсутствие у фискалов заполненной формы в установленный законом срок, но и ее задержка хотя бы на один день. Если инспектор не получил вовремя сведения по налогоплательщикам от их налоговых агентов, то он вправе применить санкции в любой момент. Если отчет сдан с опозданием, ждите сообщение о штрафе в течение 10 дней.

Заполнять форму нужно внимательно и аккуратно, не допуская неточностей и проводя правильные расчеты. Любая ошибка может повлечь за собой финансовое наказание. Существуют также нарушения, не относящиеся к непредоставлению отчета. Это:

1. Недостоверные сведения, указанные при заполнении формы. За них не выпишут штраф, если успеть исправить ошибки самостоятельно, сдав уточненную 6-НДФЛ до того, как неточности заметит инспектор (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
2. Неправильный вид предоставления отчетности. Таким считается случай, если работодатель, имеющий 10 и более наемных сотрудников за отчетный период, принес в инспекцию заполненные бланки 6-НДФЛ на бумаге. По закону сделать это он должен в электронном виде.

Как накажут за неподачу справки

Если налоговый агент несвоевременно представил в налоговый орган cправку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, то он может быть привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа 200 руб. за каждый неподанный им документ.
Кроме того, нарушение требований законодательства о представлении налоговыми агентами справок о доходах физических лиц, которым были выплачены доходы, влечет административную ответственность по ст. 15.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Так, в соответствии с этой статьей административными правонарушениями являются:

• непредставление (несвоевременное представление) сведений в налоговые органы;
• отказ от представления документов в налоговые органы;
• неполное либо искаженное представление данных.

Внимание! За 2021 год справки с любым признаком нужно подать в ИФНС не позднее 01.03.2021. Напомним, ранее справку с признаком 2 нужно было сдать до 01 апреля. Но с отчетности за 2019 год сроки для 2-НДФЛ объединили. Подробности о сокращении сроков читайте здесь.

Мерой административной ответственности является штраф, который установлен для налоговых агентов в следующих размерах:

• для гражданина — от 100 до 300 руб.;
• для должностного лица организации — от 300 до 500 руб.

О том, сколько времени действителен такой документ, как справка о доходах, читайте в этой статье.

ВНИМАНИЕ! С отчетности за 2021 год форма 2-НДФЛ отменена. Теперь она будет сдаваться в составе расчета 6-НДФЛ.

Подробно об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте в аналитическом Обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе К+ можно получить бесплатно.

Когда заблокируют счет при непредставлении 6-НДФЛ

За представление расчета 6-НДФЛ позже срока, установленного НК, предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочкип. 1.2 ст. 126 НК РФ.

ФНС разъяснила, что при расчете полных/неполных месяцев нужно учитывать период времени со дня, следующего за днем представления отчетности, установленным НК, до дня ее фактического представления включительно. И для наглядности показала на примерах, как нужно определять количество месяцев опозданияп. 1 Письма ФНС.

Например, расчет 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. организация представила в ИФНС 05.07.2016, а не 04.05.2016, как положено. В этом случае просрочка составила 2 полных месяца — с 05.05.2016 по 05.07.2016 включительно. Следовательно, сумма штрафа будет равна 2000 руб. (1000 руб. х 2).

Разберемся, какие последствия ожидают компанию за каждое нарушение, связанное с отправкой 6-НДФЛ.

За опоздание с отчетом 6-НДФЛ организации придется заплатить штраф. Если опоздание небольшое, менее 1 месяца, то штраф будет минимальным – 1000 руб. Санкцию применят даже при опоздании на 1 день.

Совет! Если вы не успеваете вовремя сделать отчетность, отправьте нулевой 6-НДФЛ. У вас будет несколько дней, чтобы составить расчет с цифрами. Заполните его данными, на титульном листе укажите номер корректировки «1—», ведь первичный у вас был нулевой, и отправьте. Так вы избежите штрафа за опоздание.

Если опоздание превысило 1 месяц, то за каждый следующий полный и неполный месяц будут начислять по 1000 руб. Количество дней просрочки считают от дня, который следует за крайним сроком отправки, по день фактического предоставления (п.1.2 ст.126 НК РФ)

Санкции за несдачу отчета

Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.

Однако если задержка превысит 10 рабочих дней, нарушителя могут еще и лишить возможности пользоваться расчетным счетом (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

За недостоверность включенных в расчет данных подателя отчета оштрафуют на 500 руб. в отношении одного отчета с такими данными (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Нарушение способа подачи отчета приведет к штрафу в сумме 200 руб. за каждый такой отчет (ст. 119.1 НК РФ).

Кроме того, возможно применение административных санкций к должностным лицам работодателя-организации. Их величина составит от 300 до 500 руб. на одно лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Каковы санкции за ошибочное указание сведений или недостоверных данных в 6-НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и переходите в Готовое решение.

Оформление отчетности по форме 6-НДФЛ предусматривает достаточно большое количество нюансов, которые касаются как оформления самой документации, так и сроков ее подачи налоговым органам.

Введение необходимости оформления отчетности 6-НДФЛ представляет собой отдельный элемент системы контроля над своевременностью и точностью ведения учета налогов в компании. Контроль в данном случае обеспечивается сотрудниками фискальной службы, которые отслеживают сроки подачи отчетности, точность проведенных расчетов, а также своевременностью начисления налогов в казну.

В случае нарушения правил действующего законодательства с работодателей в обязательном порядке взимается штраф, причем несоблюдение в данном случае расценивается по нескольким основным факторам:

• отсутствие отчетности со стороны налогового агента при наличии у него соответствующих обязательств;
• отправка отчетности позднее установленного законодательством срока;
• недостоверность информации, указанной в поданном документе, причем в случае несоответствия указанной информации штраф накладывается только в том случае, если налоговый агент не подал в определенные сроки скорректированную документацию или же сдал ее уже после того, как ошибка была обнаружена уполномоченным инспектором налоговой службы;
• некорректный способ отправки формы – бумажный метод предусматривается только для тех организаций, которые имеют среднесписочную численность сотрудников в пределах 25 человек, в то время как все остальные должны сдавать документацию в электронном виде.

Направление формы в отделение Налоговой службы предусматривает корректное ведение налогового учета в компании, и в случае несоблюдения установленных требований стоит быть готовым к тому, что в ближайшее время контролирующие органы наложат на организацию соответствующие штрафы.

Похожие записи:

• Можно ли уволить работника за аморальное поведение?
• Какие льготы и выплаты за третьего ребенка в 2023 году в нсо
• Сдача в аренду земельных участков НДС