Учет малоценных ОС и запасов (ОСНО) в 1С

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет малоценных ОС и запасов (ОСНО) в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Офисная мебель организации в общем случае удовлетворяет условиям признания ее объектами основных средств (п. 4 ПБУ 6/01 , п. 1 ст. 257 НК РФ). А если она еще и превышает стоимостной лимит, установленный организацией в своей Учетной политике для целей бухгалтерского учета (не более 40 000 рублей за единицу), то подлежит бухгалтерскому учету в составе основных средств на счете 01 «Основные средства» (п. 5 ПБУ 6/01 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). В налоговом учете мебель признается объектом основных средств, если ее первоначальная стоимость превышает 100 000 рублей за единицу. Признавая мебель объектом основных средств, ее необходимо амортизировать (п. 17 ПБУ 6/01 , п. 1 ст. 256 НК РФ). А какая амортизационная группа у мебели офисной? И какой срок полезного использования мебели установить в бухучете? Расскажем об этом в нашей консультации.

Стандартные проводки по учету мебели

При получении компанией мебели от контрагента в учете создаются записи по оприходованию новых активов и их оплате:

• Д08 – К60 — в момент постановки на учет приобретенных дорогостоящих предметов;
• Д19 – К60 — в сумме НДС по купленной мебели;
• Д60 – К50 или 51 — при осуществлении оплаты поставщику для погашения задолженности за полученные активы.

Бухгалтер ограничивается таким набором проводок, если мебель не была введена в эксплуатацию сразу после покупки. Для начала пользования активами их надо официально в учете перенести в состав задействованных в повседневной деятельности основных средств (при условии, что мебельный комплект уже собран и установлен). Делается это перенесением стоимости объекта с кредита 08 на дебет 01 счета. Начисляемая амортизация собирается на 02 счете.

Процедура списания с баланса дорогостоящей мебели будет сопровождаться типовыми корреспонденциями:

• Д91 – К01 — при выведении из эксплуатации актива в сумме его остаточной стоимости;
• Д02 – К01 – запись формируется для отражения списания амортизационных отчислений;
• Д10 – К99 – корреспонденция, составляемая в ситуациях, когда мебель выводится из эксплуатации и разбирается на составные материалы, которые впоследствии будут оприходованы и направлены на частичное покрытие нужд предприятия;
• Д91 – К99 – размер вырученных компанией средств в результате выведения из эксплуатации комплекта мебели;
• Д99 – К91 при получении учреждением убытка после выбытия предметов мебели.

Если элементы мебели по оценочной величине могут быть отнесены к МПЗ, то записи в учете будут другими:

• Д10 – К60 – при отражении факта получения недорогой мебели;
• Д19 – К60 – корреспонденция, используемая для фиксации суммы НДС;
• Д20 – К10 – списание размера стоимости приобретенных активов после ввода их в эксплуатацию;
• Д004 — для фиксации факта оприходования недорогой мебели.

Какой ОКОФ использовать для мебели офисной с 2021 года

В новом общероссийском классификаторе основных фондов отсутствует специальный код для офисной мебели. Этот код исключили из перечня с 1 августа 2017 года. Изменения утвердил приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 04.07.2017 № 631-ст (ввел в действие приказ Росстандарта от 04.07.2017 № 631-ст).

До нововведений в перечне для офисной мебели был предусмотрен свой код — 330.31.01.1, также был предусмотрен отдельный код для металлической мебели — 330.31.01.11. В эти группы ОКОФ входили кресла офисные, офисный стол, диван кровать, стул и другая мебель, но в 2021 году эти коды не действуют и применять в работе их нельзя. Таблицу с основными кодами для офисного имущества смотрите в конце статьи.

Не всегда легко определить код ОКОФ по названию или по коду сопоставить группу и срок использования. Бывает, что по ОКОФ объект есть, а в классификации – его нет. Узнайте, как точно определить код ОКОФ для основного средства >>

Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы

Классификатор основных средств служит для назначения срока амортизации материальных ценностей и использует коды Общероссийского классификатор основных фондов. Для основных средств, введённых в эксплуатацию с 2021 года, сроки полезного определяются кодами нового ОКОФ ОК 013-2021. Для основных средств, введённых до 2021 года, сроки определены кодами старого ОКОФ ОК 013-94. Если по новому классификатору основное средство относится к другой группе организации, то сроки не меняются. По налоговому учёту ориентироваться на пп.8 п.4 ст.374 НК РФ и п.58 ст.2 Закона от 30 ноября 2021 №401-ФЗ.

1. Первая группа — все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно
   Машины и оборудование
2. Вторая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно
   Машины и оборудование
3. Средства транспортные
4. Инвентарь производственный и хозяйственный
5. Насаждения многолетние
6. Третья группа — имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно
   Сооружения и передаточные устройства
7. Машины и оборудование
8. Средства транспортные
9. Инвентарь производственный и хозяйственный
10. Четвертая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно
    Здания
11. Сооружения и передаточные устройства
12. Машины и оборудование
13. Средства транспортные
14. Инвентарь производственный и хозяйственный
15. Скот рабочий
16. Насаждения многолетние
17. Пятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно
    Здания
18. Сооружения и передаточные устройства
19. Машины и оборудование
20. Средства транспортные
21. Инвентарь производственный и хозяйственный
22. Основные средства, не включенные в другие группировки
23. Шестая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно
    Сооружения и передаточные устройства
24. Жилища
25. Машины и оборудование
26. Средства транспортные
27. Инвентарь производственный и хозяйственный
28. Насаждения многолетние
29. Седьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно
    Здания
30. Сооружения и передаточные устройства
31. Машины и оборудование
32. Средства транспортные
33. Насаждения многолетние
34. Основные средства, не включенные в другие группировки
35. Восьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно
    Здания
36. Сооружения и передаточные устройства
37. Машины и оборудование
38. Транспортные средства
39. Инвентарь производственный и хозяйственный
40. Девятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно
    Здания
41. Сооружения и передаточные устройства
42. Машины и оборудование
43. Транспортные средства
44. Десятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет включительно
    Здания
45. Сооружения и передаточные устройства
46. Жилища
47. Машины и оборудование
48. Транспортные средства
49. Насаждения многолетние

Аргументы в пользу сохранения рынка мебели

Однако не стоит забывать ещё о двух аспектах: торговых наценках и импорте мебели, который хоть сегодня изрядно сократился, но по-прежнему составляет довольно серьёзную величину (порядка 25%). В частности, они способны воздействовать на мебельный рынок: удерживать его или влиять на рост показателей.

Эти факторы в одном из своих выступлений упомянул генеральный директор Ассоциации мебельных предприятий РФ Тимур Иртуганов. Он использовал их как аргумент, чтобы оспорить масштаб негативных последствий для рынка, о котором говорил представитель Hoff:

«Прогноз, который даёт Максим Генке, я бы назвал его возможным, но негативным сценарием. Сокращение по производству в прошлом году действительно прошло, если в натуральном выражении смотреть, то есть в условных единицах, в рублях производство мебели выросло почти на 16%».

Балансирование между ценой и качеством

Отдельной важнейшей задачей станет расширение линеек продукции по доступным ценам. Падение спроса в 2022 году было в том числе обусловлено неготовностью потребителей много тратить. Клиенты предпочитали стратегию выжидания: одни надеялись на возвращение на рынок привычных компаний, другие рассчитывали на спад ажиотажа. Поэтому компании будут пересматривать свои коллекции и менять стратегии ценообразования, в том числе расширяя ассортимент доступными предметами мебели (или выводя их в отдельные линейки). Мы на собственном примере убедились, что эта стратегия работает: в 2022-м «Кухонный Двор» переосмыслил свою промо-коллекцию, после чего спрос на нее вырос с 4,5% до 27%, и мы наблюдаем подобный разворот к расширению малобюджетного предложения и у конкурентов.

Составление акта на списание малоценного имущества

Для того чтобы списать МБП, срок службы которых до года, используется стандартная форма МБ-8. Его целесообразно составить, когда недорогое имущество полностью износилось и стало непригодным для того, чтобы использовать его по назначение и дальше.

Форма БМ-8 сегодня не является обязательной. Но ее можно взять за основу для разработки на предприятии своей формы акта.

Решение о списании малоценки принимает ликвидационная комиссия. Она назначается руководителем и сотрудничает с работниками бухгалтерии. Малоценное имущество нужно отражать при списании по фактической себестоимости. Документ подписывается каждым членом комиссии, утверждается руководителем и отправляется в бухгалтерию. На его основании учетный работник списывает малоценку с учета.

Особенности учета малоценки при УСНО. Отличия от ОСНО

Поскольку малоценка не входит в состав основных средств, ее можно списывать на расходы по УСНО. Но это позволено сделать только после того, как МБП запущены в работу. Списанию подлежит стоимость только тех МБП, которые действительно участвуют в процессе производства продукции.

Например, при покупке холодильника для обеспечения хранения готовой продукции, его стоимость включается в расходы при УСНО. Когда же тот куплен для бытовой комнаты, то наличие его стоимости в расходах неоправданно. В таблице зафиксированы отличия учета малоценки по ОСНО и УСНО:

Упрощенцев законодательство не принуждает вести бухгалтерский учет. Но это не относится к ОС и нематериальным активам. Поэтому малоценка, например, канцтовары, ни на каких счетах не отражается.

К какой амортизационной группе отнести компьютер

1. Срок эффективного использования того или иного объекта предприятия можно устанавливать в пределах определенных федеральными законами рамок ввода в эксплуатацию основных средств, их типов реконструкции, модеративного и иных приемов оценки необходимости комплексного технического перевооружения. Особенно это важно при присутствии возможности увеличения сроков эксплуатации или полезного технического применения объекта или механизма.
2. По условиям оприходования нематериальных активов сроки полезного пользования определены, исходя из периодов действия регистрируемого патента или осуществления лицензии на права использования того или иного объекта. Когда сроки полезного использования определять подобным образом невозможно, нормативы амортизации устанавливают на средний период – десять лет.
3. Наиболее большая и требующая особого внимания и учета — пятая амортизационная группа, включающая здания, кроме жилого фонда, площадки производственного назначения без перекрытий, тепловые и прочие коммуникации для магистралей, различные типы фотоаппаратуры и прочее оборудование.
4. Когда основные средства сложно отнести к одной или другой амортизационной группе, то сроки полезного использования определены, исходя согласно с техническими условиями или рекомендациями завода — изготовителя.

• Длительность сроков, во время которых оборудование или имущество может исправно служить для осуществления целей работы фирмы, что определено отдельно или совместно с интересами системы налогообложения. Непосредственно она производит распределение имущественного комплекса по амортизационным группам, согласно классификатора вида и типа основного средства.

• Налоговое законодательство насчитывает десять групп амортизируемого имущества. Этот подход формирует проценты и величину отчислений на реконструкцию улучшение активов амортизационного типа имущества:

1. от 1 года до 2х;
2. два или три года;
3. от трех до пяти лет;
4. от пяти до семи лет;
5. пятая от семи до десяти лет;
6. десять — пятнадцать лет;
7. пятнадцать — двадцати лет;
8. от 25 до 30 лет;
9. десятая – более 30 лет.

Ноутбук амортизационная группа

Новшества применяются только к ОС, вводимым в действие с 1 января 2021 года. Повторно определять амортизационную группу основных средств, имеющихся у предприятия, не требуется. Амортизация по ним будет осуществляться в прежнем порядке.

В числе изменений оказалось новое расположение некоторых ОС по отношению принадлежности к амортизационной группе. Это свидетельствует о введении для них других эксплуатационных сроков, а, следовательно, изменении периода списания их первоначальной стоимости в налоговом учете.

По общему правилу, чтобы определить амортизационную группу, сначала найдите основное средство в ОКОФ и выясните, какой код ему соответствует. Затем найдите этот код в Классификации и определите, к какой амортизационной группе он относится.

• первые три знака – вид основных фондов (например, у нежилых зданий код начинается с 210);
• остальные знаки соответствуют кодам из Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности – ОКПД2 ОК 034-2021 КПЕС 2021 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2021 № 14-ст).

Порядок учета основных средств регламентирует ПБУ 6/01. В нем бухгалтер сможет найти ответы на любые вопросы, касающиеся покупки, списания и других важных нюансов учета ОС.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Отнести имущество к основному средству правомерно при одновременном выполнении трех условий:

1. Объект будет использован в деятельности компании и не предназначен для перепродажи.
2. Планируемый период использования более года.
3. Имущество способно принести реальные доходы компании (например, станок, принятый на учет в качестве ОС, будет приносить выгоду, если на нем изготавливать детали и продавать их).

Правила учета позволяют сразу списывать имущество, соответствующее критериям основного средства, если оно стоит менее 40 000 рублей. К примеру, компьютер за 34 000 рублей можно классифицировать как МПЗ и списать на затраты в день начала его использования (счета 20, 25,26, 44) без начисления амортизации.

Главное отличие налогового учета от бухгалтерского — стоимостной лимит. НК РФ гласит, что амортизировать можно только то имущество, которое дороже 100 000 рублей (ст. 256 НК РФ).

Все, что дешевле указанной суммы, в налоговом учете бухгалтеру придется списать единовременно.

Пошаговая инструкция: ввод дома в эксплуатацию. Беларусь

Прежде, чем переходить непосредственно к этапу сдачи объекта в эксплуатацию, нужно пройти еще одну процедуру – техническую инвентаризацию. Для этого приглашается инженер из специального бюро (госрегистрация, земельный кадастр), проводятся необходимые работы.

А именно:

– измерения для проверки соответствия готового объекта утвержденному проекту;

– определение отклонений от проектной документации (если есть);

и т.д.

Если обнаруживаются несоответствия, застройщика направляют в местные органы управления за решением, касающимся дальнейшей «судьбы» несоответствующего «компонента» (например, пристройки). Там уже определяют, «оставить нельзя, снести» – или наоборот. Словом, расставляют, как в той сказке, в данном деле недостающие «запятые».

Интересно, что техническую инвентаризацию дома можно осуществлять не только до сдачи объекта в эксплуатацию, но также и после нее! Перед началом работ уточните все необходимые детали в Земельно-кадастровом агентстве (ранее БТИ) по адресу г. Минск, ул. Папанина, 7.

Но вернемся к «стандартному» варианту, когда техинвентаризация, все-таки, проводится перед приемкой. Итак, документ (ведомость) с техническими характеристиками на руках – можно приступать к сдаче.

Для того, чтобы «команда экзаменаторов» могла полноценно рассмотреть конкретное дело, застройщик предоставляет ей пакет необходимых документов. Комиссия, в свою очередь, тоже выдает документ, касающийся приема дома в эксплуатацию – акт приемки.

Его составляют в количестве 3 штук, при этом каждому экземпляру отведено свое место. Один акт идет в руки застройщика, другой отправляется местные органы госуправления в области деятельности, связанной с архитектурой и градостроительством. Еще один отдают организации, занимающейся технической инвентаризацией.

Долгожданные документы вам выдаст служба «одно окно»: акт приемки в эксплуатацию вновь возведенного дома с гербовой печатью, а также заверенная выписка из решения исполнительного комитета. Оригиналы данных документов вам необходимо предоставить в земельно-кадастровое агентство по регистрации.

После некоторого ожидания БТИ вам выдаст долгожданный технический паспорт на жилое строение, а так же документ о праве собственности (свидетельство о госрегистрации). По окончании всей этой цепочки можно считать всю сложную процедуру регистрации завершенной.

Металлические ножки и перегородки

Мебель на металлических ножках также уходит в прошлое. «Ее стало слишком много, а когда бывает чего-то слишком много, это быстро упраздняется. На маркетплейсах, в мебельных салонах, в каталогах очень дорогих фабрик стулья, столы, тумбы, консоли красуются на черных, позолоченных и белых тонких металлических ножках. Очень часто производители покупают одинаковую фурнитуру. Такое наблюдается в России. Действительно, вариации фурнитуры у поставщиков ограничены, поэтому полет фантазии заканчивается на этих условных ограничениях», — рассказала дизайнер, основатель студии Grande Familia (iRoomproject) Инна Каминская.

Зонирование пространства с помощью перегородок также больше не актуально. Особенно это касается темных перегородок из плотных материалов, которые не пропускают свет и зрительно скрадывают пространство, уточнила основатель студии «Фуксия». Она отметила, что то же самое касается деревянных перегородок, которые еще совсем недавно были популярным элементом экологичного интерьера.

Яркие принты и дискомфорт

Яркая мебель и обилие принтов — еще один антитренд в дизайне мебели. «К примеру, не стоит сочетать в одном дизайн-проекте желтый, зеленый, розовый и так далее. Такое сочетание сделает ваш интерьер броским и нелепым. Сюда же можно отнести и обилие принтов. Дизайнеры все меньше используют подобный прием в своих работах», — рассказал Бугаев.

Красивая, но неудобная мебель также неактуальна. Иногда даже известные бренды грешат тем, что жертвуют комфортом из-за визуальной красоты, рассказала Инна Каминская. «Встречали диван, на который хочется плюхнуться, а садишься на него… как на жердочку? Зато он действительное красив — обивка, подлокотники, ножки. После пандемии люди особенно заинтересовались комфортом своих домов и стали в них вкладывать гораздо больше, чем планировали пару лет назад. Поэтому ставка на эргономику и комфорт крайне высока. Качество и функциональность, актуальность через время — вот о чем следует помнить», — советует дизайнер.

Как ввести дом в эксплуатацию

В течение 10 дней на ваш объект приедет выездная комиссия, по результатам проверки которой и принимается решение о выдаче заключения о соответствии или об отказе в выдаче такого заключения (п.16 Положения об осуществлении государственного строительного надзора в РФ). Заключение о соответствии (ЗОС) органа государственного строительного надзора выдается только в случае, если при строительстве не было нарушений соответствия работ требованиям нормативной технической документации и проекта, либо такие нарушения устранены до даты выдачи заключения о соответствии.

Представляет собой документ, который удостоверяет выполнение строительства в полном объеме и в соответствии с разрешением на строительство, соответствие построенного, реконструированного или отремонтированного объекта капитального строительства градостроительному плану земельного участка и проектной документации (ч.1 ст.55 ГрК РФ). Выдается на основании обращения застройщика в орган, выдавший разрешение на строительство (федеральный орган исполнительной власти, орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации или орган местного самоуправления), с соответствующим заявлением (ч.2 ст.55 ГрК РФ).

Окоф кухонный гарнитур 2021

Чтобы узнать, к какой амортизационной группе относится офисная мебель, необходимо обратиться к Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.01.2021 № 1). Ведь именно на основании этой Классификации объекты основных средств распределяются по амортизационным группам (п. 1 ст. 258 НК РФ). Однако в самой налоговой Классификации мебель офисная не упомянута. В НК РФ установлено, что если какие-либо виды основных средств не указаны в амортизационных группах, срок их полезного использования устанавливается организацией с учетом технических условий или рекомендаций изготовителей (п. 6 ст. 258 НК РФ).

Группировка объектов основных средств, принимаемых к бухгалтерскому учету с 1 января 2021 г., осуществляется в соответствии с группировкой, предусмотренной ОКОФ ОК 013-2021 (СНС 2021). Поиск кода ОКОФ может осуществляться по наименованию основного средства или по его назначению.

Похожие записи:

• Правила въезда граждан Таджикистана в Россию в 2023 году
• Как погасить ипотеку материнским капиталом в 2023 году
• Как получить родовой сертификат