Минимальный налог на упрощенке

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минимальный налог на упрощенке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему оплаты налогов, а объектом налогообложения выбрали разницу между полученным доходом и понесенными расходами. При зачислении единого налога в бюджет используют КБК по упрощенке «доходы минус расходы» в 2023 году — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Новшества в уплате УСН с 01.01.2023

С 1 января 2023 года на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом автоматически перешли все организации и ИП (включая «упрощенцев»).

Более того, с 2023 году у «упрощенцев» появилась новая обязанность – передавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов. Этот документ представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.

Таким образом, если говорить про «глобальные» изменения по УСН, то с 2023 года:

• ввели новый порядок уплаты УСН;
• обязали организации и некоторые ИП направлять в ИФНС новые документов – уведомления.

Как теперь правильно заплатить УСН, чтобы платежное поручение было оформлено «правильно»? Об этом расскажем далее.

КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)

Что делать, если расходы превышают доходы при УСН 15%

Если расходы оказались больше доходов, то прибыль равна нулю. Но это не значит, что налог при этом платить не нужно.

Для упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы минус расходы» действует понятие минимального налога – 1% с выручки. Это та сумма, которую по итогам года нужно заплатить при любом раскладе, даже если учитываемых расходов было существенно больше, чем доходов.

Налогоплательщик по итогам года должен посчитать две суммы:

1. Разницу между доходами и расходами умножить на 15% (или ставку, действующую в регионе).
2. Выручку (не вычитая расходы) умножить на 1%.

Образец платежного поручения при применении УСН

Когда в ка­че­стве объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния выбраны “доходы минус расходы”, КБК УСН для ИП и ор­га­ни­за­ций в 2021 году такие:

Если по ито­гам года упро­ще­нец упла­чи­ва­ет ми­ни­маль­ный налог по УСН (по став­ке 1% от своих до­хо­дов), то при­ме­ня­ют­ те же КБК, что и при до­ход­но-рас­ход­ной упро­щен­ке:

Платежное поручение УСН «Доходы» — 2021: обязательные атрибуты

Каждый реквизит платежного документа требует внимательного отношения и заполняется в соответствии с надписями-указателями на бланке. Например, в графы, отведенные для сведений о плательщике, вносится исчерпывающая информация о нем, как то: название фирмы или ФИО бизнесмена, ИНН, КПП (для компаний), название и БИК учреждения банка плательщика и номер расчетного счета, с которого в бюджет перечисляется платеж, а также сумма платежа. Важным аспектом является и развернутое написание назначения платежа, к примеру, авансовый платеж за 1-й квартал.

Так же досконально заполняется блок полей, отведенных для информации о получателе платежа. При формировании платежки, в них указывают:

• Название, номер ИФНС;
• ИНН/КПП инспекции;
• Наименование местного отделения казначейства, принимающего платеж для ИФНС;
• БИК банка, номер счета ИФНС.

Реквизиты ИФНС для корректного заполнения поручения можно узнать, позвонив в инспекцию по месту учета, или же на сайте ФНС в сервисе « ]]> Адреса и реквизиты вашей инспекции ]]> », для чего предстоит лишь выбрать категорию плательщика (юридическое или физлицо), внести код ИФНС и выбрать ОКТМО.

Как правильно прописать платежную информацию в упрощенный формуляр за 2021 год

Прежде чем приступить к заполнению документа, необходимо тщательно изучить все пункты, чтобы не допускать ошибок:

1. Наименование получателя — именные реквизиты налогового органа, куда отчисляются денежные средства.
2. Индефикационный номер получателя, который отображает атрибуты налоговой службы.
3. Название областного УФК.
4. Шифры расчетных счетов налогоплательщика и получателя.
5. Индефикационные реквизиты налогоплательщика.
6. Полное имя и место проживания предпринимателя.
7. В графе КБК требуется написать кодировки утвержденные Министерством Финансов РФ No65н от 1 июля 2013 года.
8. В поручении УСН доходы требуется вписать код 18210501011011000110, а для УСН по расходам прописывают тот же код только десятый символ — 2, причем минимальный налог также платится по этому шифру.
9. Далее необходимо указать статус плательщика, где вписывают 01, а ИП — 09.
10. В очередной графе нужно указать 01, указывающий шифр в соответствии с постановлением Российского Банка от 19 июня 2012 года.
11. Порядок платежной операции указывается согласно гражданскому праву по УСН, где вписывают шифр 5.
12. Затем вписывается двадцатизначный идентификатор платежа отмеченный в распоряжении присланном налоговой службой. Если платеж осуществляется произвольно, при отсутствии каких-либо постановлений, тогда ставят 0.
13. ОКТМО. Здесь прописывается шифр, указанный плательщиком в платежном заявлении, установленный общепринятым классификатором.
14. Основание платежа. В данной графе вписывается двухзначный шифр текущей платежки.
15. Далее надо вписать дату проведения платежа по итогам года — ГД.00.2019, а если это аванс, то потребуется вписать буквы КВ (пример: КВ.11.2019).
16. В строке «дата документа» вписывают последнее число для уплаты налога.
17. Для оплаты квартального налога или долга, в графе ставится 0.
18. В самой нижней строке упрощенки требуется вписать конкретный платеж, который нужно провести.

УСН как альтернатива других налогов

При применении УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты следующих налогов:

Ответственность за нарушения по платежам при УСН

Платежное поручение УСН «Доходы» – 2021: обязательные атрибуты

Каждый реквизит платежного документа требует внимательного отношения и заполняется в соответствии с надписями-указателями на бланке. Например, в графы, отведенные для сведений о плательщике, вносится исчерпывающая информация о нем, как то: название фирмы или ФИО бизнесмена, ИНН, КПП (для компаний), название и БИК учреждения банка плательщика и номер расчетного счета, с которого в бюджет перечисляется платеж, а также сумма платежа. Важным аспектом является и развернутое написание назначения платежа, к примеру, авансовый платеж за 1-й квартал.

Так же досконально заполняется блок полей, отведенных для информации о получателе платежа. При формировании платежки, в них указывают:

• Название, номер ИФНС;
• ИНН/КПП инспекции;
• Наименование местного отделения казначейства, принимающего платеж для ИФНС;
• БИК банка, номер счета ИФНС.

Порядок расчета для объекта «Доходы»

Здесь все очень просто: всю выручку, которую получили за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) нужно умножить на процентную ставку. В общем случае это 6%, но в некоторых регионах установлены ставки в пониженном размере.

Получившуюся сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые были уплачены в этом периоде:

1. ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы за себя вплоть до 100%. Если уплаченные взносы окажутся больше, чем рассчитанный налог, то платить уже ничего не нужно.
2. ИП с работниками уменьшают налог на взносы за себя и за работников, но только в пределах 50%. То есть сколько бы взносов не заплатил ИП, 50% налога нужно будет перечислить в любом случае.
3. ООО уменьшают налог на взносы за работников и тоже только в пределах 50%.

Таким образом, чтобы посчитать авансовый платеж за 1 квартал 2021 года, нужно взять всю квартальную выручку, умножить на 6% и из получившейся суммы вычесть все уплаченные страховые взносы (помня о 50%-ном ограничении для ООО и ИП-работодателей).

Чтобы равномерно уменьшать авансовые платежи, платите страховые взносы ИП равными частями поквартально.

Если ООО или ИП платят торговый сбор, его тоже можно вычитать из налога, но только по тому виду деятельности, который облагается сбором.

Какие отчеты нужно сдавать на УСН 15%

Для ООО на УСН 15 процентов единый налог заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество, для ИП на УСН 15 процентов — НДС, НДФЛ и налог на имущество. Предприниматели и организации на этой системе налогообложения предоставляют в ФНС единую декларацию по УСН, а также другие отчеты, зависящие от специфики бизнеса.

ИП и ООО на УСН 15% с работниками дополнительно готовят:

• отчеты 2-НДФЛ по каждому сотруднику за год — для ФНС;
• ежеквартальный расчет по страховым взносам — для ФНС;
• отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД ежемесячно, СЗВ-СТАЖ раз в год — для ПФР;
• отчеты 4-ФСС ежеквартально — для ФСС;
• отчет о среднесписочной численности сотрудников за год — для ФНС;
• расчет по форме 6-НДФЛ за год — для ФНС.

Как правильно прописать платежную информацию в упрощенный формуляр за 2021 год

Прежде чем приступить к заполнению документа, необходимо тщательно изучить все пункты, чтобы не допускать ошибок:

1. Наименование получателя — именные реквизиты налогового органа, куда отчисляются денежные средства.
2. Индефикационный номер получателя, который отображает атрибуты налоговой службы.
3. Название областного УФК.
4. Шифры расчетных счетов налогоплательщика и получателя.
5. Индефикационные реквизиты налогоплательщика.
6. Полное имя и место проживания предпринимателя.
7. В графе КБК требуется написать кодировки утвержденные Министерством Финансов РФ No65н от 1 июля 2013 года.
8. В поручении УСН доходы требуется вписать код 18210501011011000110, а для УСН по расходам прописывают тот же код только десятый символ — 2, причем минимальный налог также платится по этому шифру.
9. Далее необходимо указать статус плательщика, где вписывают 01, а ИП — 09.
10. В очередной графе нужно указать 01, указывающий шифр в соответствии с постановлением Российского Банка от 19 июня 2012 года.
11. Порядок платежной операции указывается согласно гражданскому праву по УСН, где вписывают шифр 5.
12. Затем вписывается двадцатизначный идентификатор платежа отмеченный в распоряжении присланном налоговой службой. Если платеж осуществляется произвольно, при отсутствии каких-либо постановлений, тогда ставят 0.
13. ОКТМО. Здесь прописывается шифр, указанный плательщиком в платежном заявлении, установленный общепринятым классификатором.
14. Основание платежа. В данной графе вписывается двухзначный шифр текущей платежки.
15. Далее надо вписать дату проведения платежа по итогам года — ГД.00.2019, а если это аванс, то потребуется вписать буквы КВ (пример: КВ.11.2019).
16. В строке «дата документа» вписывают последнее число для уплаты налога.
17. Для оплаты квартального налога или долга, в графе ставится 0.
18. В самой нижней строке упрощенки требуется вписать конкретный платеж, который нужно провести.

Штрафы и пени по налогам и сборам

КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2020 году надо брать КБК из списка кодов на 2020 год.

Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.

КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу

* Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) — КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).

Пример:КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110

* Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) – КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.

Разумеется, если Вы используете программу бухгалтерского учета (например, “1С”), то делается это очень быстро, в автоматическом режиме формируются нужные квитанции или платежные поручения. А как быть, если нет такой программы?

Тогда можно воспользоваться сервисом формирования квитанций от самой Налоговой Службы РФ (ФНС).

Кстати говоря, лучше пользоваться именно им (если нет бухгалтерской программы), так как это официальный сервис ФНС.

Но обратите внимание, что если у вас открыт счет ИП в банке, то настойчиво рекомендуется платить налоги (и взносы) только с него. Дело в том, что банки, начиная с 2017 года, и этот момент контролируют. И если у вас открыт счет в банке для ИП, то обязательно платите все налоги и взносы только со счета ИП, а не наличными.

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2023 году: подробная инструкция

В 2021 году изменились реквизиты для оплаты в бюджет налогов и взносов. А с 2023 года нужно по-новому оформлять платежки по НДФЛ. Расскажем обо всех изменениях подробно.

С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживанияпоступлений в бюджеты.

Поэтому в платежках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).

• Наименование банка — 13 поле платежного поручения.
• БИК банка — 14 поле.
• Номер банковского счета (включен в состав единого казначейского счета (ЕКС)) — 15 поле.
• Номер казначейского счета конкретной ФНС — 17 поле.

Расположение полей вы можете увидеть на картинке ниже.

Изменения коснулись не только реквизитов, другие поля платежек тоже нужно заполнять по-новому согласно Приказа Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Но давайте рассмотрим каждое поле и правила их заполнения по порядку.

Образец платежки при УСН «доходы минус расходы» в 2021 году

На какие же нормы надо ориентироваться, оформляя платежное поручение для УСН — доходы минус расходы в 2021 году? В отношении бланка платежки и процедуры внесения данных в него — на те же, которые действовали и ранее:

• в части формы платежки, характеристик ее реквизитов и описания процедуры их заполнения — на положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П;
• в отношении особенностей внесения данных в поля, правильность отражения информации в которых важна для бюджетных платежей, — на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

ВНИМАНИЕ! С 01.05.2021 года в платежных поручениях на уплату налогов указывайте новые реквизиты Казначейства и обязательно заполняйте поле 15 «Номер счета банка получателя средств». С января по апрель 2021 года — переходный период. Это означает, что до 01.05.2021 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.

О назначении полей платежки и правилах внесения данных в них читайте в материале «Основные поля платежного поручения в 2020 — 2021 годах (образец)».

См. также:

• «Реквизиты для оплаты УСН в 2021 — 2021 годах»;
• «Платежка при УСН за год — образец заполнения»;
• «КБК для уплаты пени по УСН на 2021 — 2021 годы».

Заполненный от имени налогоплательщика образец платежки для УСН — доходы минус расходы в отношении авансового платежа за первый отчетный период 2021 года смотрите на нашем сайте.

Похожие записи:

• Декретный отпуск и трудовой стаж
• Налог при продаже квартиры: все, что нужно знать в 2023
• Индексация пенсий и социальных выплат в 2023 году — на сколько повысят и когда