Можно ли удерживать алименты и переплату по отпускным из материальной помощи

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли удерживать алименты и переплату по отпускным из материальной помощи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Помощь выплачивается для решения определенной ситуации в жизни получателя. На выплате, а также на размере платежа не могут отражаться выполнение обязанностей сотрудником, текущая ситуация в организации, дисциплина получателя.

С каких видов помощи алименты не удерживаются – 5 случаев

Материальная помощь, которая освобождена от взысканий, также перечислена в подпункте л) п. 2 Перечня:

• помощь в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами;
• помощь в связи с террористическим актом;
• помощь в связи со смертью члена семьи;
• гуманитарная помощь;
• матпомощь, выплаченная за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений.

Этот же список приведен в п. 14 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве).

Во всех этих случаях имеется в виду только единовременная помощь, которая может финансироваться из разных источников:

• за счет средств федерального бюджета,
• за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации,
• за счет средств местных бюджетов,
• за счет средств внебюджетных фондов,
• за счет иностранных государств,
• за счет средств российских, иностранных и межгосударственных организаций,
• за счет иных источников.

Так как перечни источников финансирования матпомощи широки, то получается, что и материальная помощь, выплачиваемая работодателем, в некоторых случаях не должна облагаться никакими вычетами, в том числе алиментными. Например, матпомощь, выплаченная сотруднику в связи со смертью члена семьи.

Алименты с материальной помощи от работодателя

Не нужно путать выплаты на лечение и оздоровление. Если материальная помощь выплачивается в связи с наличием у гражданина заболевания, которое нуждается в срочном лечении или оперативном вмешательстве, это целевая выплата.

Если средства предназначены для трат на усмотрение получателя, то выплата считается нецелевой. К таким видам помощи относится ежегодная выплата на оздоровление в период ежегодного отпуска. Особенностью нецелевой выплаты является необходимость уплаты с них НДФЛ и отчисление алиментов.

В 2019 году в силу вступили изменения в Налоговый кодекс. Если сумма материальной помощи менее 4000 рублей, то с нее не удерживается НДФЛ.

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 27 января 2022 г. N 14-1/ООГ-656 Об удержании из материальной помощи, выплаченной работнику

По месту работы работник получил материальную помощь. При ее выдаче работодатель удержал излишне выплаченные отпускные (за неотгулянный и перенесенный по производственной необходимости отпуск) и алименты на ребенка (удерживаются из заработной платы по исполнительному листу). Верно ли, что поскольку материальная помощь не является заработной платой, то удержания из нее не осуществляются?

Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Министерства письмом от 20 января 2022 г., и по компетенции сообщает.

В соответствии с Положением о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 610, Минтруд России дает разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Мнение Минтруда России по вопросам, содержащимся в обращении, не является разъяснением и нормативным правовым актом.

Согласно статье 137 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 ТК РФ) или простое (часть третья статьи 157 ТК РФ);

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктами 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 ТК РФ.

При этом следует учитывать, что в соответствии с требованиями статьи 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Ограничения, установленные статьей 138 ТК РФ, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

При решении вопроса об удержаниях из заработной платы следует принимать во внимание, что на основании статьи 135 ТК РФ установление системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, отнесено к компетенции самой организации с учетом мнения представительного органа работников.

При этом в настоящее время структура заработной платы раскрывается в статье 129 ТК РФ, согласно которой заработная плата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Материальная помощь является выплатой социального характера и не входит в состав заработной платы.

По смыслу статьи 8 и в соответствии с частью 3 статьи 41 ТК РФ с учетом финансово-экономического положения работодателя локальные нормативные акты или коллективный договор могут содержать нормы, улучшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством. В связи с чем локальными нормативными актами или коллективными договорами могут быть предусмотрены дополнительные гарантии и меры социальной поддержки работников организации. Таким образом, работодатель не ограничен в выборе способа и порядка дополнительного материального стимулирования работника, определении размера доплат и надбавок (например, установить выплату материальной помощи).

Матпомощь при сложных ситуациях (пожар, смерть родственников)

Денежные средства, начисленные алиментоплательщику, в качестве содействия в критических ситуациях, таких, как смерть близкого родственника, пожара и т.д. имеют прямой социальный характер, так как указанные выплаты предназначены для финансовой поддержки лица в один из самых тяжёлых периодов его жизни. Указанные целевые средства направленны именно на решение социально важных проблем человека, а потому алименты с них не удерживаются.

К ситуациям, близким к указанным выше, можно также отнести:

• Материальную помощь в связи со стихийным бедствием;
• Средства, выплаченные в связи с полученной травмой или увечьем;
• Выплаты, которые берутся плательщиком на погашение материального ущерба, например, связанного с хищением собственности;
• Компенсации, связанные с причинением морального вреда.

При определении размера удержания необходимо рассчитать доход алиментообязанного с учетом материальной помощи, определенной приказом работодателя с указанием законных оснований для выплат.

Следующим этапом является процесс налогообложения в соответствии с выбранной системой (УСН, НДФЛ, другие).

Размер алиментов удерживается двумя методами:

• твердая денежная сумма;
• процент (часть) общего дохода плательщика:
• 25% на 1-го ребенка;
• 33% — 2;
• 50% — 3 и более.

Максимально допустимый размер алиментов составляет 70%.

Пример

Федорову Ф.Ф. является алиментообязанным в отношении двух несовершеннолетних детей. С 14 июля гражданину предоставлена часть ежегодного основного отпуска и начислены такие выплаты:

• отпускные – 12500 рос.руб.;
• зарплата за количество дней до отдыха – 10000 рос.руб.;
• единоразовая материальная помощь к отпуску, предусмотренная локальным актом по месту трудоустройства, — 6000 рос.руб.

Все деньги зачислены 12 июля. Общая сумма дохода – 28500 рос.руб. Удержание алиментов назначено в размере 1/3 части заработка.

Последовательность расчета:

• Налогообложение: 28500*13%=3705 рос.руб.
• К выдаче: 28500-3705=24795рос.руб.
• Удержание в пользу алиментов: 24795*33%=8182,35 рос.руб.

Примечание: материальная помощь к отпуску не относится к перечню выплат, взыскание с которых неправомерно.

Взыскиваются ли с матпомощи?

Однозначного ответа на данный вопрос сформулировать не получится. Чтобы разобраться в теме, необходимо, в первую очередь, определиться с понятиями, что такое материальная помощь.

Если это сумма, которую сотруднику организации по той или иной причине выплачивает работодатель, то точную и верную формулировку, нужно искать в Трудовом кодексе РФ. Но, увы, её там нет.

Кое-что можно почерпнуть, ознакомившись с положениями Налогового кодекса РФ, который содержит особенности расчета НДФЛ с данного вида выплат. Определение материальной помощи можно дать, опираясь на признаки выплаты:

1. Осуществляется одноразово.
2. Получатель – работник компании.
3. Основание выплаты не связано с производственными успехами и прочими трудовыми достижениями.

Когда алименты не удерживаются из материальной помощи

Российским законодательством определяются правила произведения взысканий из материальной помощи. Основным фактором, который определяет, что из конкретного дохода удержание не производится – его целевое направление.

Важно! Материальная помощь, предназначенная для поддержки сотрудников при возникновении социальных или физических проблем не допускает взысканий. Дополнительный заработок, например, материальная помощь, выплаченная на праздничные дни предполагает удержание алиментных платежей.

Перечень материальной помощи, не предусматривающей удержание алиментов:

• попадание в чрезвычайную ситуацию (терроризм, природные бедствия, техногенные катастрофы и т. д.);
• в случае смерти родственника;
• по поводу заключения брака;
• по случаю рождения ребенка;
• средства, выделенные на расходы в командировке;
• гуманитарная помощь;
• выплаты за помощь, оказанную для раскрытия преступлений;
• возмещение платы за лечебное питание;
• возмещение за приобретенный изношенный инструмент на производстве.

Во всех остальных случаях, алименты обязаны удержать в соответствии с действующим законодательством.

С большинства выплат нужно удерживать алименты

Материальная помощь работнику и взыскание с нее алиментных платежей Ст. 217 НК РФ содержит список выплачиваемых работникам доходов, не подлежащих налогообложению. Сюда относится матпомощь, размер которой не превышает 4000 руб. в год.

• результативная часть судебного решения;
• наименование и адрес суда, выдавшего документ;
• номер дела;
• дата вынесения решения и дата его вступления в законную силу (указание на немедленное исполнение);
• дата выдачи листа;
• сведения о должнике (ФИО, место жительства, год и место рождения, место работы);
• сведения о взыскателе (ФИО, место жительства).

Ситуация: как рассчитать алименты с доходов, выплаченных в натуральной форме?

• перечень ситуаций (случаев), при наступлении которых происходит получение матпомощи (рождение детей, смерть родных, отпуск, болезнь, достижение пенсионного возраста и т. д.);
• указание размера матпомощи;
• определение порядка представления матпомощи;
• список документов, которые должны быть представлены для получения конкретного вида матпомощи;
• указание периода времени оказания матпомощи.

Когда алименты с матпомощи от работодателя не берутся?

Существует несколько исключений, когда удержание алиментных обязательств с дохода сотрудника в виде материальной помощи не производится или его фактически невозможно осуществить. К ним на основании пп. «в» п. 7 ч. 1 ст. 101 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ относятся:

• материальная помощь, выплачиваемая работнику в связи со вступлением им в брачные отношения, что подтверждается свидетельством о регистрации брака;
• выплата в связи с появлением в семье сотрудника организации ребенка;
• помощь организации своему работнику в виде компенсационной выплаты, предусмотренной трудовым законодательством (к нему в широком смысле можно отнести и локальные правовые акты организации), которая оказывается в связи со смертью членов его семьи.

Правомерность вычетов

Российское законодательство допускает алиментные удержания лишь с определенных видов оказываемой материальной помощи.

Когда эта поддержка является необходимой помощью при разрешении критических ситуаций (к примеру, помощь при пожаре, смерти близкого родственника) или деньги выделяются гражданину при серьезном заболевании, увечье (помощь на лечение), законодатель запрещает удерживать алименты с указанных денежных выплат.

Если финансовая поддержка носит целенаправленный характер, то предполагается, что ее можно тратить лишь по целевому назначению. Соответственно, здесь удержания неправомерны. К примеру, выплаты при рождении ребенка предназначены именно на покупку необходимых вещей новорожденному, поэтому уменьшать выданную сумму алиментными удержаниями нельзя. А материальная помощь к отпуску, которую получатель может тратить по своему усмотрению, уже относится к доходу, и с данной суммы производятся обязательные взыскания.

Алименты с материальной помощи от работодателя

Помощь выплачивается для решения определенной ситуации в жизни получателя. На выплате, а также на размере платежа не могут отражаться выполнение обязанностей сотрудником, текущая ситуация в организации, дисциплина получателя.

Не нужно путать выплаты на лечение и оздоровление. Если материальная помощь выплачивается в связи с наличием у гражданина заболевания, которое нуждается в срочном лечении или оперативном вмешательстве, это целевая выплата.

Если средства предназначены для трат на усмотрение получателя, то выплата считается нецелевой. К таким видам помощи относится ежегодная выплата на оздоровление в период ежегодного отпуска. Особенностью нецелевой выплаты является необходимость уплаты с них НДФЛ и отчисление алиментов.

В 2019 году в силу вступили изменения в Налоговый кодекс. Если сумма материальной помощи менее 4000 рублей, то с нее не удерживается НДФЛ.

Как удерживаются алименты с материальной помощи

В соответствии со ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве», алименты с материальной помощи, которая улучшает финансовое состояние алиментоплательщика, удерживаются в общем порядке. Как и в случае с зарплатой из матпомощи потребуется вычесть НДФЛ. С оставшейся суммы высчитывается соответствующий процент: 25% – на 1 ребенка, 33% – на двух детей, 50% – на 3 и более детей.

На счет алиментополучателя алименты должны поступить не позднее, чем через 3 дня с момента получения материальной помощи.

Матпомощь, которая не облагается налогами:

• финансовые средства для лиц, которые являются участниками общественных организаций инвалидов;
• компенсационные выплаты жертвам терактов;
• компенсационные выплаты, связанные с последствиями стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций;
• единовременные выплаты в связи с кончиной близкого родственника;
• ежемесячные пособия, выдаваемые при рождении ребенка.

Рассмотрим пример расчета алиментов с материальной помощи. Жигалко А. П. выплачивает алименты на одного ребенка в виде 25% от дохода. Он уходит в отпуск 15 июля. Помимо отпускных, которые составили 15 000 руб., работодатель выдал Жигалко материальную помощь к отпуску в размере 7 000 руб. Такая помощь к отпуску предусматривается внутренними нормативными актами, которые действуют на предприятии. 12 июля Жигалко А. П. получил 22 тысячи рублей.

Проведем расчет:

1. Для начала нужно вычесть НДФЛ: 22 000 – 13% = 19 140 рублей.
2. Производим расчет алиментов: 19 140 × 25% = 4 785 рублей.

Как удерживаются алименты с материальной помощи: сроки перечисления, до и после налогов

В случае если материальная помощь, предоставляемая алиментоплательщику не имеет социального назначения и причисляется улучшающей общее финансовое состояние должника, то согласно ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве», с указанных выплат удерживаются алименты в общем порядке. Как и в случае с заработной платой – только после удержания НДФЛ, а уже потом с оставшейся суммы выплачивается процент, уходящий на погашение алиментных выплат.

Также, согласно предписаниям СК РФ, а именно ст. 109, алименты должны начисляться получателю таких выплат не позднее, чем через три дня с момента получения алиментоплательщиком заработной платы или иного дохода, в том числе материальной помощи.

Важно! НДФЛ не удерживается с окончательной суммы алиментов. Данное правило предусмотрено п. 5 ст. 217 НК РФ.

Кроме того, согласно упомянутой ст. 217 Налогового Кодекса РФ, существует множество видов материальной помощи, которые вовсе не облагаются налогами. К таковым относятся:

• Компенсации, осуществляемые в единовременном порядке, членам семьи умершего работника;
• Выплаты, предоставленные в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными ситуациями;
• Компенсации, предоставленные жертвам террористических актов;
• Денежные средства, предназначенные для лиц, являющихся участниками общественных организаций инвалидов;
• Ежемесячные пособия, которые выдаются при рождении ребенка (первого и второго) и т.д.

Облагается ли материальная помощь алиментами?

Да, облагается, но есть нюансы.

Несмотря на то, что в Семейном кодексе практически не оговаривается вопрос, касающийся видов доходов, с которых могут взыскиваться алиментные обязательства, в статье 82 все же есть указание на то, что перечень доходов в этом случае определяется правительством. При этом Постановлением Правительства № 841 от 18.07.1996 утвержден полный список доходов, из которых можно делать удержания, а также есть указание на то, из каких доходов это делать запрещается. Ответ на вопрос, берутся ли алименты с материальной помощи, содержится в подп. «л» п. 2 утвержденного Постановлением перечня. Кроме того, действующий Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» уточняет список доходов, из которых удержание денежных средств не производится. В соответствии с этими документами, алиментные платежи могут удерживаться только с некоторых видов финансовой поддержки, выплаченной сотруднику.

Когда происходит удержание с матпомощи

Существует несколько общих ситуаций, связанных с наступлением конкретных событий в жизни алиментоплательщика, при которых могут потребоваться дополнительные финансовые ресурсы.

Чтобы иметь представление о законности действий взыскателя, требующего свою долю от полученной суммы, следует подробнее разобрать каждый из таких случаев.

Похожие записи:

• Кто имеет право на увольнение без отработки двух недель?
• Таблица КВР и КОСГУ для госзакупок
• Вс объяснил, как оспорить отказ в постановке на кадастровый учет