Взыскание долгов с ИП в 2021 году и что делать, если предприниматель банкротится

Семейное право 8 августа, 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взыскание долгов с ИП в 2021 году и что делать, если предприниматель банкротится». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Когда взыскать долг невозможно

2. Как проводится взыскание долга с ИП по исполнительному листу, если у должника ничего нет

3. Исполнительное производство возбуждено, что дальше?

4. Возбуждаем банкротство ИП

5. Сроки исполнительного производства

6. Когда приставы не могут взыскивать долги с физического лица

7. С чего начинается исполнительное производство?

8. Как взыскать долг с ИП во время работы

9. Как отвечает по долгам индивидуальный предприниматель?

10. Кто отвечает по долгам предпринимателя

11. Досудебные процедуры: примирение

12. Порядок действий при взыскании долга

13. Пути решения исковых споров

14. Как взыскать долг с индивидуального предпринимателя?

15. Как взыскать долг через приставов

16. Закрытие ИП с долгами

В стандартной ситуации взыскание долгов с ИП мало чем отличается от аналогичной процедуры для простых физических лиц. Первоначально кредиторы просто начнут напоминать о задолженности и просить ее погасить. Банки, МФО и крупные поставщики при этом сразу начнут начислять неустойку и штрафы, предусмотренные договором.

Когда взыскать долг невозможно

Даже снявшись с учета в качестве ИП, избавиться от долгов не получиться. Хотя закон не запрещает прекращение деятельности при наличии задолженности. Задолженность никуда не денется, ее будут взыскивать уже с обычного физ. лица. Но есть несколько исключительных ситуаций:

Долги по налогам (сборам) признаны безнадежными. В этом случае их взыскание прекращается. Признается задолженность таковой на основании акта ФНС. На практике это встречается достаточно редко.
Истек срок исковой давности (СИД). По общему правилу он составляет 3 года. Если это время прошло, и кредитор за него не просудил задолженность, должник вправе заявить об истечении СИД в ходе рассмотрения иска. Но нужно учитывать, что это сделать можно только после подачи кредитором искового заявления в суд. Кроме того, применение последствий истечения СИД не аннулирует задолженность. Ее могут продолжить взыскивать во внесудебном порядке. Но права на судебную защиту своих прав кредитор всё же в этом случае может лишиться.
Исполнительный лист возвращен ФССП из-за отсутствия денег и имущества у должника или невозможности установить его местоположение. Но это не означает, что задолженность будет прощена. Через полгода кредитор будет вправе вновь обратиться в ФССП, и производство начнется заново. Если у должника за это время появились доходы, появляется шанс, что он всё же выплатит долги.

Как проводится взыскание долга с ИП по исполнительному листу, если у должника ничего нет

Если у должника-ИП ничего нет, сотрудники ФССП всё равно примут исполнительный лист и начнут производство по нему. В ходе него они постараются найти имущество должника, а также узнать место его работы. Последнее выясняется относительно легко, если человек устроен официально.

В случае обнаружения имущества у гражданина приставы его изымут и продадут с торгов, а деньги направят на выплаты кредиторам. Исключение делается только для незаложенного единственного жилья и некоторых личных вещей. В случае обнаружения, что гражданин трудится, сотрудник ФССП направит исполнительный лист ему на работу. После этого из зарплаты должника будут удерживать до 50 % и направлять эти деньги на выплату задолженности.

Если в течение двух месяцев пристав ничего найти не смог, у него появится право прекратить производство по делу и возвратить исполнительный лист взыскателю. Но последний будет иметь право через полгода вновь обратиться в ФССП, и вся процедура начнется заново. Фактически выжидать, что проблема с долгом рассосется сама собой, не стоит.

Исполнительное производство возбуждено, что дальше?

После возбуждения исполнительного производства судебный пристав-исполнитель направляет электронные запросы в Росреестр, Федеральную налоговую службу, ГИБДД, Пенсионный фонд РФ, в банки, с которыми организован электронный документооборот, ЗАГС, ГИМС, Ростехнадзор, операторам сотовой связи, в Федеральную миграционную службу. Ответы на запросы, как уже отмечалось, приходят приставу в течение нескольких дней, а некоторые – в течение нескольких недель.

Если есть срочная необходимость в аресте имущества должника, то с приставом-исполнителем нужно договориться о совместном выезде, по возможности, обеспечив автотранспорт. Выезжать к должнику лучше всего в первые же дни исполнительного производства, то есть пока он ещё не знает о возбуждении процедуры принудительного взыскания. В этом случае должник может не успеть перевезти ликвидное имущество в другое место или «нарисовать» документы, подтверждающие выбытие имущества из его собственности.

Во время выезда настаивайте (а лучше – договоритесь с приставом заранее) о составлении акта-описи имущества, вынесения постановления о наложении ареста на имущество и передаче арестованного имущества на ответственное хранение вам (за исключением недвижимого, которое взыскателю на хранение передано быть не может). Если имущество при наложении на него ареста передаётся на ответственное хранение должнику или членам его семьи, то должник должен быть письменно предупрежден об уголовной ответственности по ст. 312 УК РФ «Незаконные действия в отношении имущества, подвергнутого описи или аресту либо подлежащего конфискации».

Если сумма долга свыше 2 250 000 рублей, напомните приставу о необходимости предупредить должника об уголовной ответственности по ст. 177 УК РФ «Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности». В перспективе это может дать дополнительные возможности для побуждения должника к погашению долга.

В случае если должник будет препятствовать приставу или откажется выполнять его законные требования, то он может быть привлечён к административной ответственности, предусмотренной ст. 17.14 КоАП РФ. Кстати, по указанной статье могут быть оштрафованы любые лица и организации, которые не исполняют требования пристава о предоставлении информации, перечислении денег и т.п.

Возбуждаем банкротство ИП

Если должник не платит более трех месяцев, кредитор может подать заявление о банкротстве ИП в арбитражный суд по месту регистрации малого бизнеса (по месту проживания физ. лица).

Если предприниматель признаётся банкротом в судебном порядке, он рассчитывается с кредиторами в рамках имеющихся активов бизнеса, всем личным имуществам, а также денежными средствами, полученными в результате сбора и реализации конкурсной массы.

банкротство ип выгодно для кредитора только тогда, когда у должника есть ценные активы и личное имущество. либо в том случае, если достаточную сумму можно получить в результате оспаривания подозрительных сделок

Следует также учитывать, что предприниматель должен быть должен не только одному кредитору, и в процедуру банкротства войдут и другие желающие получить свои деньги. После банкротства с ИП «взятки гладки»: он становится юридически чистым гражданином, и предъявить долговые претензии к нему после завершения процедуры не получится.

Поэтому к банкротству нужно подходить крайне осторожно, стоит воспользоваться профессиональной юридической поддержкой.

Сроки исполнительного производства

Приставы-исполнители при совершении действий, входящих в их полномочия, должны руководствоваться сроками, указанными в статье 36 ФЗИП: это 2 месяца с момента возбуждения исполнительного производства. При этом срок возбуждения дела в период, указанный выше, не включается. Правило действует в случае, когда в судебном решении, приказе или ином акте суда или федеральном законе не установлен другой срок приведения его в исполнение. Так, налоговое и таможенное законодательства могут предусматривать свои сроки для обязательных платежей.

Срок исполнения установлен в первую очередь для защиты прав взыскателя, так как истечение не означает, что пристав не имеет права производить исполнительные действия и применять меры принудительного воздействия. Другими словами, сроком давности данный период не является, ведь его окончание не влечет прекращения исполнительного производства. По сути, срока давности у него просто нет.

Поэтому нередки случаи, когда взыскатель обжалует не только действие, но и бездействие приставов. Жалоба подается руководству, в прокуратуру. А может и вовсе не подаваться — взыскатель всегда имеет право обжаловать действия или бездействие сотрудников ФССП в суде (общей юрисдикции или арбитражном, если истец — предприниматель).

Единственное исключение из описанного правила составляет положение статьи 47 ФЗИП, согласно которому такое производство может быть окончено истечением срока давности, предусмотренного статьей 31.9 Кодекса об административных правонарушениях. В соответствии с последней, постановление о назначении административного наказания должно быть исполнено в течение 2-х лет. В противном случае, оно теряет обязательную силу.

Но правило перестает работать, если тот, в отношении кого было вынесено постановление, уклоняется от его исполнения. Отсчет возобновляется с момента, когда были обнаружены место нахождения нарушителя или его имущество, на которое можно обратить административное взыскание.

Когда приставы не могут взыскивать долги с физического лица

Приставы не могут забрать то, чего нет. Если у должника нет никакого имущества или дохода, часть которого можно было бы арестовать, то производство оканчивается, а исполнительный лист возвращается обратно взыскателю «до лучших времен».

Если у вас есть имущество, но вы хотите его защитить и списать все долги, то лучшим решением станет банкротство. Для этого нужно обратиться в суд с заявлением о признании неплатежеспособности и пройти одну из процедур: реструктуризацию задолженности или реализацию имущества.

С того момента как суд признает заявление о банкротстве обоснованным, вы сможете забыть обо всех проблемах с приставами, кредиторами и коллекторами. Доверьте ведение дела профессионалам — юристам нашей компании. Записывайтесь на консультацию и получите квалифицированную помощь по любым вопросам.

С чего начинается исполнительное производство?

Для начала давайте разберемся, какой документ дает начало для открытия исполнительного производства. Их большое множество, все они перечислены в статье 12 вышеуказанного закона: судебные приказы исполнительные листы, акты государственных органов, постановления должностных лиц, нотариальные соглашения по алиментам, постановления самого пристава. Нет большого смысла заострять на них внимание. Однако Вы должны иметь представление об общих началах.

В ходе принятия должностным лицом документа к исполнению, он обязан убедиться в том, что документ соответствует требованиям предъявляемым законом. Это очень важно, поскольку на данной стадии судебный пристав наделен правом и вовсе отказать в возбуждении дела, если установит, что документ не соответствует требованиям.

Поэтому, грамотный должник или его представитель всегда проверит документ на соответствие статье ФЗ «Об исполнительном производстве». В случае наличия основания для отказа в возбуждении позволит сторонам растянуть время и отсрочить появление дела.

Как взыскать долг с ИП во время работы

Как правило, стратегия взыскания долгов с индивидуального предпринимателя разрабатывается в соответствии с характером задолженности и поведением самого должника. Стоит выделить несколько способов, как взыскать долг с предпринимателя:

ИП не исполняет взятые на себя обязательства по объективным причинам, при этом в будущем он рассчитывает решить свои материальные проблемы и погасить имеющиеся долги.

Такому предпринимателю, попавшему в сложное финансовое положение, можно предложить компромиссные варианты решения спорного вопроса — рассрочка платежа, возврат долга товарами или услугами, помощь в поисках новых клиентов.
Если предприниматель может погасить долг, но предпочитает откладывать этот неприятный для него момент на потом, в надежде, что обязательства «рассосутся» сами собой, работать с ним нужно крайне осторожно. Одним из эффективных методов воздействия на таких ИП станут меры, способные нанести урон имиджу или репутации неплательщика.

Обычно стоит лишь намекнуть на размещение информации о недобросовестности такого предпринимателя в СМИ, как он перестает «бегать» от кредиторов и оперативно погасит долги.
Немало сложностей способен доставить предприниматель, за спиной которого есть влиятельные друзья и знакомые. Такие ИП нередко чувствуют свою безнаказанность, намеренно влезая в долги, которые в принципе не планируют возвращать.

Для работы с должниками этого типа лучше всего привлечь профессионального медиатора, либо не тратить свое время на урегулирование спорного вопроса мирным путем и сразу обращаться в суд.

Не менее часто в гражданском обороте встречаются различные мошенники и аферисты, которые, прикрываясь статусом ИП, обманывают собственных контрагентов. Чем раньше кредитору удастся распознать потенциального мошенника, тем выше шансы, что его удастся заставить исполнить взятые на себя обязательства.

Как отвечает по долгам индивидуальный предприниматель?

Для начала давайте с Вами определим правовую сторону вопроса и разберем то, как закон смотрит на эту проблему. Если говорить проще, то ИП само по себе представляет форму, позволяющую обычному гражданину страны вести свой бизнес и зарабатывать деньги с официального разрешения государства. Иначе говоря, для законодательства индивидуальный предприниматель как бы обычный гражданин, только правильно оформленный, по закону. Следовательно и отвечать он должен как обычный гражданин, всем своим непосильно нажитым имуществом. Таким образом в качестве средств погашения задолженности может выступать все имущество должника, за исключением некоторых особенностей, как последней квартиры и других средств на существование.

Кто отвечает по долгам предпринимателя

Предпринимателем может стать любой совершеннолетний и дееспособный гражданин. Для этого нужно пройти регистрацию в налоговой инспекции, которая занимает не более 5 рабочих дней.

По закону, долги физ. лица и долги ИП признаются общими. Физическое лицо отвечает своим имуществом по всем долгам: личным или от предпринимательской длительности.

В период деятельности ИП могут возникать задолженность по следующим обязательствам:

перед контрагентами по договорам и сделкам — например, при просрочке оплаты или поставки товара;
перед банками — если целью кредита было получение денег на ведение бизнеса;
перед бюджетом — по налогам, страховым взносам, акцизам, другим бюджетным отчислениям;
перед арендаторами — если предприниматель арендовал здания и помещения для ведения бизнеса;
по услугам ЖКХ — если предприниматель заключал договоры от своего имени и допустил просрочку.

Наличие долгов не означает, что ИП должен немедленно прекратить деятельность.

Временная и незначительная просрочка по обязательствам встречается очень часто. Если предприниматель давно работает на рынке и ранее не допускал образования задолженности, кредиторы могут дать отсрочку или рассрочку по платежам, оформить зачет по обязательствам, решить конфликт другими способами.

В период предпринимательства сохраняются обязательства для физического лица.

Задолженности могут возникать:

перед банками и микрофинансовыми организациями — по ипотеке, потребительским кредитам и займам, не связанным с коммерческой деятельностью;
перед налоговой инспекцией — по земельному, транспортному, имущественному налогам;
перед кредиторами по договорам займа, распискам — деньги могут давать граждане, организации;
по коммуналке, услугам связи — долги могут возникнуть как за собственное жилье, так и за арендованную недвижимость.

Взыскание долгов физического лица с ИП допускается по общим правилам. Кредиторам не придется ждать, пока предприниматель решит сняться с учет существенно отличаться при определении подсудности для подачи исков или заявлений на судебные приказы.

Досудебные процедуры: примирение

Работа юристов Юридической фирмы «Нечаев и Партнеры» по взысканию с должника денег начинается с изучения договора, на основании которого возникли спорные правоотношения. Законодательные требования таковы, что споры о возврате долга, вытекающего из договорных отношений или иных сделок, а также при неосновательном обогащении, могут стать предметом судебного разбирательства только при соблюдении досудебного порядка. Правда, бывают и исключения. Например, законом не установлена обязательная внесудебная процедура урегулирования по иску об обращении взыскания на заложенное имущество или по требованию о возмещении вреда. Вместе с тем, если в договоре предусмотрен досудебный порядок разрешения споров, нужно следовать именно ему. После завершения медиации, переговоров или иной указанной в договоре примирительной процедуры, если спор не урегулирован, нужно заключить соглашение о прекращении процедуры без достижения согласия по имеющимся разногласиям. С этого момента кредитор может обращаться в суд.

Претензионные сроки. Если договором досудебный порядок урегулирования споров не предусмотрен, тогда руководствуемся нормативными требованиями. Законом установлен срок рассмотрения должником претензии – тридцать календарных дней с момента ее направления. Но перед тем как предъявить должнику претензию, юристы Юридической фирмы «Нечаев и Партнеры» проводят большую подготовительную работу по проверке его платежеспособности. А именно:

устанавливается наличие денежных средств на его счетах;
проверяется присутствие у него других ликвидных активов (ценных бумаг, недвижимого и движимого имущества и т. п.);
проводится анализ его бухгалтерских и банковских документов.

Собранные сведения помогут в проведении примирительных процедур (переговоров, медиации) по формированию взаимоприемлемых условий возврата долга и составлении необходимых по делу документов. В зависимости от условий обязательства, должнику могут быть предложены различные варианты погашения долга. Это:

отсрочка платежа;
рассрочка платежа;
составление графика возврата долга.

Повысить мотивацию должника по исполнению требований кредитора можно через списание:

процентов;
пени;
штрафов;
иных видов неустойки.

Порядок действий при взыскании долга

Переговоры зашли в тупик, вам никто не отвечает на звонки, денег со стороны должника как не было, так и нет — что делать? Как взыскать долг с ИП?

В первую очередь, напишите письменную претензию с требованием возврата долга. Отправьте ее по адресу проживания предпринимателя, в рабочий офис, в любое место, где он ее может получить. Копию претензии храните у себя, письмо отправляйте с уведомлением о доставке, чтобы точно знать, что ответчик его получил.

Если для предпринимателя важна репутация в области СМИ, направьте жалобу и туда. Многие предприниматели не очень рады утечке информации подобного рода к потенциальным клиентам.

В некоторых ситуациях есть возможность привлечь на свою сторону более крупных партнеров по бизнесу. Если работа должника зависит от какой-то компании, имеет смысл обратиться с информационным письмом к ее руководству.

Если предпринятые меры действия не возымели, обращайтесь в арбитражный суд. С помощью него можно взыскать сумму долга, неустойку, компенсацию убытков и расходов на оплату пошлин и услуг юриста.

Необходимо правильно составить исковое заявление о взыскании долга ИП, а также приложить все доказательства, имеющие отношение к делу. Также необходимо приложить свои письма с требованием возврата денежных средств, которые отправлялись ответчику.

Пути решения исковых споров

Наилучший метод урегулирования долгового спора – мирный. Он не требует лишнего расхода денег, нервов и времени. Но, для этого надо согласие должника. И, конечно, если заёмщик – человек благоразумный, порядочный, то, скорее всего он согласится на поиски компромисса. Мирное решение вопроса выгодно и для кредитора, и для заёмщика по выше названным причинам. К тому же, если судебное рассмотрение затянется, то для кредитора сумма долга может обесцениться. И ему может быть выгоднее сделать должнику некоторые уступки. Принятое мирное решение, желательно зафиксировать письменно.

Если же ИП игнорирует предложение о решении вопроса погашения долга без суда, то тогда ему надо послать письменную претензию о возврате долга. Претензия направляется заказным письмом с уведомлением о вручении. Копия претензии, квитанция об отправке, расписка в получении сохраняется кредитором до суда или решения вопроса с долгом.

После истечения срока действия претензии и отказа должника исполнить свои обязательства, кредитор может обращаться в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании дога. К заявлению прилагаются все доказательства, подтверждающие исковые требования, а также копия претензии.

Может статься так, что суд положительно решил просьбу кредитора, но должник уклоняется от выполнения решения суда. В этом случае, по истечении трёх месяцев, кредитор может подать исковое заявление о признании ИП банкротом. Следует иметь в виду, что если кредитору заведомо известно, что у должника нет имущества для реализации с целью возмещения долга, то надо подумать о том, есть ли смысл обращаться в суд.

Описанные способы взыскания долгов с ИП применяются и к бывшим предпринимателям, несмотря на то, что они уже закрыли предпринимательство и стали просто физическими лицами.

Как взыскать долг с индивидуального предпринимателя?

Согласно определению, изложенному в письме Минфина России от 27 апреля 2017 г. № 03-03-06/1/25384, долговые обязательства не прекращаются у бывших ИП.

Но есть и понятие «безнадежные долги». Безнадежными, по данному документу, считаются:

задолженности, в рамках которых прекратились обязательства по причине невозможности их реализации. Списание денежных средств происходит на основании акта госоргана или ликвидации организации с внесение записей в реестр государственных юрлиц — ЕГРЮЛ;
задолженности с истекшим сроком давности, который, по общим правилам, составляет 3 года.

Если человек не платит в процессе ликвидации ИП и после освобождения от статуса «предпринимательская деятельность», взыскание будет проходить по определенному шаблону.

Кредитор проводит ряд проверок. В частности, подаются запросы в Госреестр, где регистрируются сделки с имуществом.

Заинтересованное лицо получает выписку ЕГРН, и начинается претензионная работа:

должник получает уведомление от кредитора;
потом составляется претензия о возврате задолженности. Она направляется заказным письмом. Это официальный документ, который должен содержать дату возникновения обязательства, принятые меры, предупреждения, дальнейшие действия кредитора.

На данной стадии конфликт еще можно решить мирным путем — предприниматель соглашается с требованиями или проводит переговоры с целью уменьшения суммы, приходит к единому решению с кредитором и оплачивает претензии.

Подготовка к суду. Если в течение 30 дней предприниматель по-прежнему игнорирует требования, начинается следующий этап — подготовка к суду. Кредитор собирает документальные доказательства о наличии задолженности.

В их роли выступают:

долговые расписки;
выписки с банковских счетов;
хозяйственные договоры;
бухгалтерская отчетность.

На этом этапе важно правильно рассчитать конечную сумму задолженности, с учетом возможного необоснованного обогащения и компенсаций за пользование чужими средствами. Также расчет необходим для расчета госпошлины при обращении в суд.

Обращение в судебную инстанцию. Когда документы для подачи иска в суд готовы, нужно составить заявление. Как правило, эта задача ложится на плечи компетентного юриста, который в дальнейшем и будет представлять интересы кредитора.

Пакет документов подается в суд общей юрисдикции, который находится по месту регистрации предпринимателя (согласно подсудности подобных процессов). Его уведомляют о поданном заявлении из суда — повесткой, но эта же задача — сообщить о дате заседания — ложится и на плечи истца.

Судебный процесс. Судья рассматривает представленные свидетельства и справки, основания возникновения задолженности и требуемый размер долга. В зависимости от обстоятельств дела, выносится:

положительное решение в пользу кредитора;
решение о частичном удовлетворении требований;
отказ (в пользу ответчика-предпринимателя).

Если стороны заинтересованы, каждая может оспорить постановление суда через подачу апелляции.

Принудительное взыскание судебными приставами. ФССП обязана выполнять судебные решения. Если в течение 5 дней ответчик добровольно не погасил задолженность, ему направляется уведомление, после чего судебный пристав начинает проводить взыскание.

Судебные приставы принимают следующие меры:

направляют запросы по месту работы должника, в банки и финансовые организации на предмет розыска и изъятия денежных накоплений и доходов;
направляют запрос в Росреестр с целью получения выписки ЕГРН;
принудительно взыскивают деньги со счетов;
арестовывают и изымают имущество ИП;
продают объекты собственности с целью перевода денег на счет кредитора;
вводят ограничение на выезд должника за границу.

Не зависимо от статуса ИП (действующее или ликвидированное) у физического лица есть различные долговые обязательства:

Связанные с предпринимательской деятельностью – это кредиты, взятые под залог бизнеса, обязательства по договорам с контраргументами.
Связанные с личными целями – потребительские кредиты, кредитные карты.

Взыскание задолженности с ИП возможно даже при закрытии. Долги остаются на самом физическом лице, и он покрывает их в рамках имущества, дохода и накоплений.

Если же его возможностей недостаточно, кредитор вправе обратиться в суд для взыскания задолженности службой судебных приставов. Тогда, в соответствии с Семейным кодексом РФ, за долги индивидуального предпринимателя может изыматься супружеское имущество. Также задолженности касаются поручителей, если имеются кредитные обязательства.

В подобной ситуации могут изъять:

Недвижимость: квартиры, дома, земельные участки, объекты нежилого фонда.
Транспортные средства.
Дорогостоящую технику.
Драгоценности.
Денежные накопления.

Как взыскать долг через приставов

Эксперт по вопросам налогообложения Антон Труфанов в комментарии «АГ» с сожалением отметил, что суды нередко поддерживают налоговые органы, исходя из принципа «не запрещено – значит, разрешено», в результате чего формируется устойчивое мнение, что госорган безупречен в своих действиях, которые обусловлены публичными интересами, а налогоплательщик – потенциальный нарушитель, который всегда находится «под подозрением».

Он добавил, что ВС в этот день рассмотрел и удовлетворил две кассационные жалобы ВТБ к инспекциям Псковской и Московской областей. Дела касались вопросов обоснованности привлечения банка к ответственности по ст. 134 НК (в редакции, действовавшей до внесения изменений Законом от 27 ноября 2017 г. № 343-ФЗ). Речь идет о рассматриваемом определении и об Определении от 23 августа № 305-ЭС 21-6579 по делу № А 41-19216/2020.

«В принятых Экономколлегией ВС судебных актах проведен глубокий анализ налогового и иного отраслевого законодательства, затрагивающего вопросы принудительного взыскания недоимки с налогоплательщиков – физических лиц с учетом особенности двойственного характера их статуса в случае регистрации в качестве ИП. Судом сделаны важные принципиальные выводы относительно гарантии прав физических лиц на судебное взыскание налоговой недоимки; полномочий налоговых органов в части ограничения прав собственности физлиц – индивидуальных предпринимателей; полномочий банков по поводу исполнения решений налоговых органов, не соответствующих закону», – указал эксперт.

Руководитель практики «Налоги, таможенное право и международная торговля» КА «Регионсервис» Николай Лобанов также обратил внимание, что в тот же день ВС принял аналогичное определение по делу № А 41-19216/2020, в котором высказал правовую позицию о недопустимости исполнения банком решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам ИП, не предназначенным для ведения предпринимательской деятельности, в рамках процедуры внесудебного взыскания, предусмотренной ст. 46 и 76 НК.

Ранее, пояснил эксперт, получила широкое распространение правоприменительная практика, исходящая из того, что ст. 76 НК не предусмотрено ограничение по обращению взыскания налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов на счетах ИП, в том числе текущих счетах, определенных п. 2 ст. 11 НК, но открываемых не для ведения предпринимательской деятельности. Соответствующая позиция нашла отражение в письмах Минфина от 28 ноября 2016 г. № 03-02-07/1/70199; от 20 июля 2017 г. № 03-02-07/2/46472; от 8 апреля 2019 г. № 03-02-07/1/24565; от 5 ноября 2019 г. № 03-02-07/1/86083; от 2 сентября 2020 г. № 03-02-07/1/76791, а также в письме ФНС от 6 августа 2019 г. № КЧ-4-8/15606. Аналогичной позиции придерживались и суды.

По мнению младшего юриста Taxology Олеси Лепехиной, проблема с приостановлением операций по счетам ИП не нова. Ранее суды указывали (как указали и суды трех инстанций по разрешенному Верховным Судом делу), что ограничение, предусмотренное ст. 76 НК, не содержит уточнений по разграничению имущества налогоплательщика и распространяется на все банковские счета, в том числе открытые для личных целей. «ВС повернул вектор развития этой проблематики, ограничив широкое толкование ст. 76 НК. Так, он обратился к конституционным гарантиям, предусматривающим ограничение административного вмешательства в права личности при осуществлении взыскания», – подчеркнула она.

«В рассматриваемом определении также можно обратить внимание на следующую особенность. Заявителем по делу выступал сам банк по вопросу привлечения себя к ответственности по ст. 134 НК. В этой части можно предполагать, что при дальнейшем рассмотрении аналогичных споров суды будут вставать на сторону кредитных организаций. Однако определение применимо и к физлицам, поскольку ВС подробно рассматривает вопросы необоснованного вмешательства налогового органа в личные имущественные вопросы граждан путем бесспорного взыскания недоимки и задолженности в обход установленной НК для таких случаев процедуры. Дополнительно ВС указал, что позиция налогового органа лишает физлицо сохранения сумм прожиточного минимума для удовлетворения личных потребностей. Этот вопрос в ст. 76 НК на данный момент не урегулирован», – заметила Олеся Лепехина.

Старший консультант Департамента юридической практики, куратор проектов Alliance Legal CG Никита Роженцов добавил, что в 2019 г. Минфин неоднократно высказывался о том, что действующее налоговое законодательство не ограничивает возможность блокировки счетов физлиц, обладающих статусом ИП, которые используются для личных целей (в случае если у такого лица имеется фискальная задолженность).

По мнению эксперта, ВС не только устранил чрезмерный и расширительный подход фискального ведомства в вопросе о толковании и применении положений ст. 46 и 76 НК, но и учел: цели законодательного регулирования. Так, закон устанавливает различный порядок взыскания налоговой задолженности с физлиц и субъектов предпринимательской деятельности: судебный и внесудебный. В такой ситуации принудительный порядок взыскания задолженности к физлицам, имеющим статус ИП, может применяться лишь в ограниченном объеме;

различный статус денежных средств на счете лица (обращение взыскания на личные денежные средства гражданина не может не приводить к вмешательству в права личности).

«Позиция Верховного Суда будет иметь системообразующее значение для разрешения подобных споров и позволит защитить интересы не только индивидуальных предпринимателей, но и банков, необоснованно привлекаемых к ответственности за неисполнение решений инспекций о приостановлении операций по сч��там в силу ст. 134 НК», – резюмировал Никита Роженцов.

Существует несколько вариантов того, каким образом можно предъявить к взысканию исполнительный документ. Согласно Федеральному закону «Об исполнительном производстве», вы имеете право подать исполнительный документ в территориальное отделение Службы судебных приставов. Это может быть отделение, находящееся как по месту жительства (регистрации) должника, так и по месту его пребывания (фактическому местонахождению), а также по месту нахождения его имущества.

Кроме того, вы можете и миновать обращение к судебным приставам и подать исполнительный документ в банк, в котором открыт расчётный счёт должника. Чтобы узнать, услугами какого банка пользуется должник, обратитесь в любой налоговый орган с заявлением о предоставлении сведений о счетах должника – и сможете получить эту информацию по истечении 7 дней. А если ваш должник – гражданин из бюджетной сферы, то можно начать со Сбербанка: учитывая долю банковского рынка, которую тот занимает, шансы списать деньги должника «наугад» довольно велики. Банк, получивший исполнительный документ от взыскателя, обязан самостоятельно установить счета и списать денежные средства со всех имеющихся счетов в пределах суммы, указанной в исполнительном листе.

Наконец, исполнительный документ может быть предъявлен в организацию, которая выплачивает должнику-гражданину периодические платежи (зарплату, пенсию, стипендию). Это могут быть компания-работодатель должника, пенсионный фонд, образовательное учреждение и др. Законодательство допускает такой способ взыскания, если сумма долга не превышает 25 000 рублей либо если по исполнительному документу возмещается вред здоровью, взыскиваются алименты или другие периодические платежи.

Пристав вправе на шесть месяцев ограничить должнику выезд за пределы Российской Федерации, если:

должник уведомлен о возбуждении исполнительного производства,
основанием для взыскания является судебный акт,
истёк 5-дневный срок для добровольного исполнения судебного акта,
долг превышает 30 000 рублей (а по социально важным взысканиям – алиментам, компенсации морального вреда и т.п. – 10 000 рублей).

Если сумма взыскания от 10 000 до 30 000 рублей, то такая мера может быть применена по истечении двух месяцев, предусмотренных для добровольного исполнения судебного акта.

Если спустя шесть месяцев после вынесения судебного акта должник всё ещё не погасил задолженность, пристав может повторно наложить запрет на выезд за пределы России. Взыскателю важно отслеживать завершение указанных сроков и напоминать приставу о необходимости повторного вынесения постановления об ограничении должнику выезда за границу.

Другие статьи, комментарии, заметки, посвящённые исполнению судебных решений, за авторством юристов Юридической фирмы INTELLECT, смотрите по ссылке.

В первую очередь производится обращение взыскания на денежные средства должника. До тех пор, пока не будут проверены все его банковские счета, арестованное имущество на реализацию выставляться не будет. Поэтому важно узнать, проверены ли имеющиеся счета должника, есть ли в деле ответы банков. В случае если денег на банковских счетах должника нет или их недостаточно, пристав начинает оценку и реализацию арестованного имущества.

Оценку и продажу имущества должника осуществляют специализированные организации. На открытых торгах в форме аукциона продаются:

вещи дороже 500 000 рублей,
недвижимость,
ценные бумаги,
имущественные права,
заложенное имущество, на которое обращено взыскание для удовлетворения требований взыскателя, не являющегося залогодержателем,
предметы, имеющие историческую или художественную ценность.

Нормативная база, регламентирующая порядок взыскания задолженности в СНГ и Таможенном Союзе, включает в себя международные договоры и внутренние законы государств. Прежде всего, это Нью — Йоркская Конвенция 1958 года о признании и приведении в исполнение иностранных арбитражных решений, затем «Соглашение о порядке разрешения споров, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности», подписанная странами СНГ в Киеве, а также две «Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам». Они приняты в Минске и Кишиневе в 1993 и 2002 годах.

Кроме международных актов процесс взимания долгов в интересах зарубежных субъектов регулируется внутригосударственными Кодексами и законами. Так, в России исполнение иностранных судебных решений достаточно подробно описано в АПК и ГПК РФ, в Казахстане — в ГПК РК, а в Белоруссии данный вопрос раскрывается в ХПК РБ (Хозяйственном процессуальном Кодексе). Наряду с вышеуказанными нормативными актами, судебные инстанции каждой страны руководствуются ещё и разъяснениями своих Верховных Судов.

В СНГ существует принцип экзекватуры. Он состоит во взаимном признании судебных решений, принятых в странах, входящих в содружество. Исключением из этого правила является процесс реализации решений, существующий между Россией и Белоруссией. О нем мы расскажем чуть ниже. Пока же рассмотрим экзекватуру. Её суть заключается в том, что взыскатель подает обычный иск к зарубежному ответчику в своей стране, получает решение, а затем направляет данный акт, в судебный орган зарубежного государства по местонахождению (или регистрации) должника.

Закрытие ИП с долгами

Индивидуально работающий бизнесмен не может ликвидировать дело, как, к примеру, учредители ООО. Вместо этого он разворачивает более простую процедуру закрытия — без публикации объявления в прессе. После подачи соответствующего заявления его исключают из госреестра, и наличие долгов этому не препятствует. При этом задолженности перед партнерами, сотрудниками, налоговыми органами и другими кредиторами не исчезают, но погашать ему их придется уже как физлицу. Учитывая полную ответственность по долгам, для этого будут использованы:

средства, полученные при работе ликвидированного индивидуально предпринимателя (например, на банковских счетах);
недвижимость (за исключением единственной жилой) и автотранспорт;
ценное имущество: финансовые активы, драгоценности, антиквариат, дорогостоящая техника и так далее — их продают в процессе взыскания;
дальнейшие доходы — если имеющихся средств для погашения долга недостаточно.

Действующее законодательство оговаривает, что для погашения долга не реализуется техника, оборудование и инструментарий, использовавшиеся в деятельности, предметы личного обихода, продукты — все, как при взыскании по обязательствам с «обычного» гражданина-физлица. То же касается и процедуры производства.