Самозанятые: кто ими может быть, отчетность, виды деятельности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятые: кто ими может быть, отчетность, виды деятельности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для некоторых видов услуг разъяснения, что считать местом ведения деятельности, содержат иные нормативные акты. Например, для образовательных услуг в форме электронного обучения в законе прямо говорится, что местом осуществления образовательной деятельности считается местонахождение образовательной организации, а не обучающихся (ч. 4 ст. 16 Закона «Об образовании в Российской Федерации» от 29.12.2012 № 273-ФЗ). Для услуг по грузоперевозке Минфин РФ считает, что место деятельности определяется как место заключения договора (Письма от 10.02.2015 № 03-11-11/5564, от 24.11.2014 № 03-11-12/59530).

Можно ли провести аналогию?

Посмотрим, как определяется место ведения деятельности для других налоговых режимов. Индивидуальных предпринимателей налоговая инспекция регистрирует исключительно по месту жительства. При этом на ОСНО, УСН, ЕСХН предприниматель может работать в других регионах, продолжая сдавать отчетность в госорганы по месту жительства. А вот с ЕНВД и ПСН есть нюансы. У этих налоговых режимов виды деятельности, по которым их можно применять, и размеры доходов для обложения налогом определяются местным законодательством.

На ЕНВД предприниматель должен встать на учет по месту ведения деятельности в налоговую инспекцию, там же платить налог и сдавать декларацию. Если видов деятельности несколько и они в разных муниципальных образованиях, то постановка на учет таких предпринимателей в качестве плательщиков ЕНВД осуществляется в том налоговом органе, на территории которого расположено место ведения вмененной деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет (абз. 4 п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

При постановке на учет плательщик ЕНВД в заявлении указывает адрес ведения деятельности. На практике налоговики просят представить документы, подтверждающие законность размещения по указанному адресу: свидетельство о праве собственности на помещение или договор аренды.

Если же предприниматель желает применять ПСН, то для ведения деятельности в разных муниципальных образованиях ему придется покупать патент для каждого муниципального образования (п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ). И патент, купленный для работы в одном городе, не дает право применять ПСН за пределами этого города.

То есть, для ПСН и ЕНВД место деятельности может не совпадать с местом проживания бизнесмена.

Как сменить сферу или расширить список услуг

Самозанятый может указывать в сервисе «Мой налог» не одно, а сразу несколько направлений работы. В этом плане законодательство не предусматривает никаких ограничений.

Если вы уже являетесь самозанятым, но хотите сменить изначально указанную деятельность или добавить новый товар/услугу, это можно сделать буквально за несколько минут. Понадобится только открытое приложение.

Дальше нужно выполнить несколько простых действий:

1. Найти раздел под названием «Прочее».
2. Открыть профиль.
3. Просмотреть список доступных видов деятельности в появившемся окне.
4. Выбрать новую услугу и, если необходимо, убрать отметку с пункта, который уже неактуален.

У самозанятых перед ИП есть ряд преимуществ — и ставка налогообложения меньше, и сдавать отчетность удобнее, и страховые взносы можно делать по желанию.

Но ИП стоит открывать, если вы:

1. Работаете не на территории Москвы и области, Татарстана или Калужской области — только в этих регионах можно платить НПД;
2. Планируете увеличивать доходы — если поступления превысят 2,4 млн рублей в год, то в качестве ИП платить налоги будет выгоднее;
3. Хотите нанимать сотрудников — самозанятые не могут этого сделать. А вот ИП может принять на работу сотрудника, в том числе и самозанятого;
4. Решили заняться продажей подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке, перепродажей вещей или имущественных прав, добычей и продажей полезных ископаемых. А также хотите работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, либо будете реализовывать продукцию, на которую нужна лицензия. Все это не могут делать самозанятые — поэтому придется открывать ИП.

Можно ли провести аналогию?

Для некоторых видов услуг разъяснения, что считать местом ведения деятельности, содержат иные нормативные акты. Например, для образовательных услуг в форме электронного обучения в законе прямо говорится, что местом осуществления образовательной деятельности считается местонахождение образовательной организации, а не обучающихся (ч. 4 ст. 16 Закона «Об образовании в Российской Федерации» от 29.12.2012 № 273-ФЗ). Для услуг по грузоперевозке Минфин РФ считает, что место деятельности определяется как место заключения договора (Письма от 10.02.2015 № 03-11-11/5564, от 24.11.2014 № 03-11-12/59530).

Посмотрим, как определяется место ведения деятельности для других налоговых режимов. Индивидуальных предпринимателей налоговая инспекция регистрирует исключительно по месту жительства. При этом на ОСНО, УСН, ЕСХН предприниматель может работать в других регионах, продолжая сдавать отчетность в госорганы по месту жительства. А вот с ЕНВД и ПСН есть нюансы. У этих налоговых режимов виды деятельности, по которым их можно применять, и размеры доходов для обложения налогом определяются местным законодательством.

На ЕНВД предприниматель должен встать на учет по месту ведения деятельности в налоговую инспекцию, там же платить налог и сдавать декларацию. Если видов деятельности несколько и они в разных муниципальных образованиях, то постановка на учет таких предпринимателей в качестве плательщиков ЕНВД осуществляется в том налоговом органе, на территории которого расположено место ведения вмененной деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет (абз. 4 п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

При постановке на учет плательщик ЕНВД в заявлении указывает адрес ведения деятельности. На практике налоговики просят представить документы, подтверждающие законность размещения по указанному адресу: свидетельство о праве собственности на помещение или договор аренды.

Если же предприниматель желает применять ПСН, то для ведения деятельности в разных муниципальных образованиях ему придется покупать патент для каждого муниципального образования (п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ). И патент, купленный для работы в одном городе, не дает право применять ПСН за пределами этого города.

То есть, для ПСН и ЕНВД место деятельности может не совпадать с местом проживания бизнесмена.

Можно ли самозанятому открыть расчётный счёт в банке?

Очень частый и актуальный вопрос, который требует разъяснений! Но прежде, чем на него ответить, нужно разобраться с тем, какие счета открывают банки вообще.

Дело в том, что есть два основных вида счетов. Это счёт для физических лиц и счёт для ведения предпринимательской деятельности.

Так как мы говорим о том, что самозанятый планирует получать оплату на счёт за свои услуги и товары, то значит нужен нам именно счёт для предпринимательской деятельности. Вот только банки открывают этот счёт после предоставления ряда документов, которые подтверждают статус ИП или ООО. А этих документов у самозанятого быть не может.

Получается, что самозанятый для предпринимательской деятельности открыть расчётный счёт в банке не может. Ему доступен только счёт для физических лиц. Но он для получения дохода от товаров и услуг не подходит.

Важно! Существует проблема связанная со счетами и оплатой за услуги самозанятых. Дело в том, что если самозанятый откроет обычный счёт для физлиц, а организация переведёт ему на этот счёт деньги в качестве оплаты его работы, то банк такой счёт сразу заблокирует. Потому что это будет предпринимательская деятельность, не позволительная для обычных счетов.

Этот нюанс уже привёл к многочисленным проблемам у тех, кто решил получить статус самозанятого. Поэтому, мы рекомендуем быть аккуратнее, и пока вопрос не решён на законодательном уровне, не пользоваться схемой перечисления на счета от юридических лиц.

Примечание: уже разрабатывается проект специального банка для самозанятых, а также разрабатываются поправки.

Регионы для самозанятых в 2022

Запуск пилотного проекта самозанятости в 2019 году начался с Москвы, Калуги и Казани. В эксперименте участвовали Татарстан и две области — Московская и Калужская. С января 2019 г. к проекту подключились ещё 19 регионов. С 2021 года эксперимент распространился по всей стране. Новый налоговый режим действует в четырех соседних государствах: Армении, Беларуси, Кыргызстане и Казахстане.

Таким образом, вопрос «в каких регионах действует самозанятость» больше не актуален. Новый налоговый режим действует по всей стране. Любой человек, проживающий в России или за ее пределами, и иностранные граждане, работающие в РФ, могут получить статус самозанятого и личную учетную запись на сайте ФНС. Регистрироваться и сниматься с учета можно несколько раз, если возникнет такая необходимость.

Статус самозанятого можно утратить:

1) автоматически, если нарушить правила налогового режима: превысить лимит годового дохода, своевременно не платить налоги, много лет оказывать услуги лишь одному работодателю или нанять наемных работников;

2) осознанно перестать быть плательщиком НПД: сменить род деятельности, начать официально работать в компании по трудовому договору.

После прекращения работы по трудовому договору либо при совмещении работы в штате с самозанятой деятельностью можно вновь встать на учет, указав регион работы самозанятого на момент новой регистрации. При совмещении штатной деятельности и режима налогоплательщика НПД специалист получает зарплату, с которой работодатель делает налоговые отчисления, а сам он с дополнительных доходов платит налог: 4 или 6%.

Что является объектом налогообложения?

Объектом налогообложения в соответствии с Федеральным Законом 422 считаются доходы или выручка гражданина в денежном выражении, являющаяся объектом налогообложения. Отражаться и облагаться налогом будет полная сумма полученного дохода (уплаченная клиентом).

Уменьшение данной суммы на понесенные доходы не предусмотрено.

Однако есть несколько исключений. Так, в соответствии с законом не признаются объектами налогообложения следующие доходы.

1. Доходы были получены в рамках осуществления деятельности по Трудовому договору.
2. Имущественные права на недвижимое имущество.
3. Продажа недвижимого имущества или транспорта.
4. Нахождение на государственных и муниципальных должностях.
5. Продажа имущества, которое использовалось в личных целях.
6. Ведение деятельности в рамках товарищества.
7. Реализация долей в капитале.
8. Оказание услуг по гражданско-правовому договору.
9. Переуступка требования.
10. Арбитражное управление, когда лицо предстаёт в виде медиатора.

Почему же обозначенные доходы не облагаются налогом для самозанятых? Во многом, это связано с тем, чтобы облегчить деятельность государственным органам и исключить двойное налогообложение.

Перечисленные доходы облагаются НДФЛ в соответствии с главой 23 НК.

Что касается даты получения доходов от реализации каких-либо наименований, то ей признается дата получения денежных средств или их поступления на счёт.

Нужно понимать, что не позднее 12 числа каждого следующего месяца, который следует за истекшим налоговым периодом, должны быть оплачены налоги.

Работники налоговой инспекции должны заблаговременно уведомить об этом пользователя приложения «Мой налог».

Также, уведомления осуществляются путем обзвона.

Плательщик налога на профессиональную деятельность должен оплачивать оплачивать процент от полученного дохода через приложение, путём электронного взаимодействия с банковской картой, либо используя финансово-кредитные организации.

Если сумма налога, который должен быть оплачен, составляет меньше 100 руб., то она перекидывается на следующий налоговый период.

Уплачивать налог нужно не позднее 25 числа каждого следующего месяца.

То есть, если истечет срок оплаты, а денежные средства так и не поступают, будут применены пени и штрафы.

Государство предоставляет возможность оплачивать взносы по частям. Главное, чтобы все деньги были начислены уже 25 числа.

Через приложение «Мой налог» можно привязать банковскую карту, благодаря чему осуществлять оплату можно будет простым нажатием клавиши.

Правда, гражданин обязуется каждый раз при оплате выводить верный СМС код карты. Только в этом случае оплата пройдёт.
Вместо банковской карты можно привязать любой электронный счет, которым вы пользуетесь на постоянной основе и на котором есть денежные средства. Например, сервисы WebMoney или Киви. С этих кошельков тоже могут быть списаны денежные средства. Для этого придётся каждый раз вводить соответствующие пароли.

Если гражданин не перечисляет денежные средства установленный срок, то спустя десять календарных дней налоговый агент напоминает об оплате, требуя погасить не только сумму долга, но и начисленных за время ожидания пеней. А также, будут указаны меры, которые применяются в случае, если гражданин так и не посчитает нужным внести денежные средства в срок.

Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником

1. Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
2. Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
3. Чётко определённый размер заработной платы.
4. Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
5. Наличие материальной ответственности.
6. Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
7. Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
8. Расчётные листы заработной платы.
9. Документы хозяйственной деятельности.
10. Документы по охране труда.

Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.

• Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
• При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
• Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
• Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
• Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
• Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
• Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.

Самозанятые в 2021 году

Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.

Как насчитывается и платится налог

До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.

Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.

Если сумма налога полученная в результате подсчета получилась меньше 100 рублей, то налог переносится на следующий месяц.

Возможности на уровне малого бизнеса

С апреля 2020 года государство приравняло самозанятых к малому бизнесу. Следовательно, теперь они могут участвовать в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

• деятельность без работодателя и наемных рабочих;
• годовая выручка – до 2,4 млн. руб.

Физические лица и раньше могли участвовать в закупках, но нельзя сказать, что для них это было выгодно. Заказчикам также было неудобно отдавать контракт физлицам:

• для физлица: большой налог НДФЛ — 13%; нерегулярная основа участия в торгах;
• для заказчика: страховые отчисления в ПФР и ФОМС за физлицо.

Теперь физическое лицо в качестве самозанятого платит налог только 4 или 6% (а не 13%) и может участвовать в нескольких торгах, главное, чтобы годовая сумма контрактов не превышала 2,4 млн.

Что делать, если деятельность ведётся вне зоны проведения эксперимента?

Увы, этот вопрос настолько же частый, насколько ещё точно в законе не фиксированный. Всё, что есть сейчас – письмо ФНС от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@.

Из письма можно понять, что при регистрации самозанятый выбирает регион ведения деятельности. И это должен быть один из четырёх регионов. Однако при этом вести деятельность в нескольких регионах (даже тех, которые в эксперимент не входят) он право имеет. Как имеет право и платить за это НПД (тот самый налог на профессиональную деятельность, который платят самозанятые).

То есть простыми словами, если вы хотите платить НПД, а не налог для ИП, то вам нужно зарегистрироваться как самозанятый в одном из четырёх регионов. В ином случае, придётся платить по полной.

Такая ситуация, понятное дело, не устраивает никого. Особенно тех, кто решил всё-таки пойти путём государственных рекомендаций и свою деятельность зарегистрировать. Поэтому идут плотные обсуждения этого вопроса. Сейчас уже известно, что вопрос будет решён в ближайшее время. Возможно с 2021 года, а может быть даже и осенью 2019 года, работать по НПД разрешат и самозанятым других регионов.

Можно ли самозанятому открыть расчётный счёт в банке?

Очень частый и актуальный вопрос, который требует разъяснений! Но прежде, чем на него ответить, нужно разобраться с тем, какие счета открывают банки вообще.

Дело в том, что есть два основных вида счетов. Это счёт для физических лиц и счёт для ведения предпринимательской деятельности.

Так как мы говорим о том, что самозанятый планирует получать оплату на счёт за свои услуги и товары, то значит нужен нам именно счёт для предпринимательской деятельности. Вот только банки открывают этот счёт после предоставления ряда документов, которые подтверждают статус ИП или ООО. А этих документов у самозанятого быть не может.

Получается, что самозанятый для предпринимательской деятельности открыть расчётный счёт в банке не может. Ему доступен только счёт для физических лиц. Но он для получения дохода от товаров и услуг не подходит.

Плюсы и минусы уплаты НПД

Работа в статусе самозанятого лица имеет несколько существенных преимуществ. Выражаются они в следующем:

• Простота исчисления и уплаты налога – физическому лицу не нужно подключать онлайн-кассу, посещать налоговые органы, сдавать отчетность. Достаточно внести в приложение «Мой налог» сведения о полученном платеже и отправить чек заказчику.
• Отсутствие необходимости в услугах бухгалтера – для самозанятых действуют понятные и выгодные условия налогообложения. Во всем можно без труда разобраться самостоятельно, поэтому нет необходимости в привлечении сторонних специалистов.
• Большие возможности для сотрудничества – как уже было отмечено выше, заказчикам гораздо удобнее работать с лицами, ведущими предпринимательскую деятельность официально.
• Отсутствие проблем с приемом платежей – самозанятый может принимать оплату от своих клиентов любым удобным способом, не переживая о блокировке счетов банком.
• Внутреннее спокойствие и уверенность – человек, оказывающий платные услуги в обход налоговых органов, всегда переживает о возможных последствиях, которые могут наступить в случае обнаружения этого обстоятельства. Получение официального статуса позволит спокойно заниматься любимым делом.

Вместе с тем, работа в режиме НПД не лишена и некоторых минусов. Основные сложности, с которыми сталкиваются самозанятые, заключаются в следующем:

• необходимость в ежемесячной уплате налога,
• период самозанятости не включается в трудовой стаж. Однако эту проблему легко решить. Можно начать добровольно вносить взносы в счет пенсионного страхования,
• самозанятый, добровольно уплачивающий страховые взносы, не может уменьшить налог на их сумму,
• отсутствие выплат в случае выхода в декрет, наступление временной нетрудоспособности (уход на больничный),
• наличие лимита по доходам (до 2,4 млн рублей в год),
• нет возможности привлечь наемных работников,
• самозанятость доступна не для всех видов деятельности.

Похожие записи:

• Кто платит налог при дарении недвижимости не родственнику
• Минимальная заработная плата
• Кто получит прибавку к пенсии в 2023 году