ИНН: что это, как получить и отличия ИНН физических и юридических лиц
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИНН: что это, как получить и отличия ИНН физических и юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИНН – это индивидуальный цифровой код, предназначенный для налогового учета юридических лиц и физических. Для получения кода необходимо обратиться в налоговые органы, которые после присвоения значения выдают государственное свидетельство с соответствующей регистрационной записью. При открытии бизнеса в числе прочих обязательных шагов компания обязана оформить ИНН.
Можно ли открыть ИП без ИНН?
Возможна ли регистрация ИП без ИНН? Как мы уже выяснили, сделать это будет затруднительно, поскольку при подаче документации на открытие предпринимательства требуется указать идентификационный код. ЕГРИП (единый реестр индивидуальных предпринимателей) содержит подробную информацию об ИП, включая его адрес проживания, дату регистрации, код ИНН и пр. Поэтому для регистрации предпринимателя физлицу сначала требуется получить индивидуальный номер.
Если впоследствии граждан меняет адрес проживания, паспортные данные или фамилию, заново оформлять код не требуется (Приказ ФНС № ММВ-7-6/435@ от 29.06.12 г.). Но замена налогового свидетельства о постановке на учет в ИФНС необходима. Документ выдается налоговой инспекцией по новому адресу жительства (прописки).
В программе можно указать полное и сокращенное наименование. Обычаями делового оборота принято сокращенное наименование в виде ИП Фамилия И.О. и полное наименование в виде Индивидуальный предприниматель Фамилия Имя Отчество.
Среди основных реквизитов указывается наименование в программе. Это наименование будет отображаться только на экране.
Так же для технических нужд в программе используется двухбуквенный префикс. Он необходим чтобы технически отличать документы каждой организации или индивидуального предпринимателя в одной информационной базе.
Номер ИНН для различных типов налогоплательщиков
Присваиваемый налогоплательщику номер заносится в базу данных ФНС и не подвержен изменениям с тех пор, как в поле зрения налоговиков впервые попало данное лицо – будь оно физическим или юридическим.
От правовой формы хозяйствования зависит количество знаков, составляющее ИНН.
Физические лица – как просто граждане, так и индивидуальные предприниматели – получают номер ИНН, состоящий из 12 знаков (арабских цифр), каждая позиция имеет определенное значение:
- двузначный номер в начале – код субъекта РФ, к которому относится фиксирующий налоговый орган;
- следующие две цифры – номер конкретного отделения ФНС;
- шесть цифр, следующих за территориальным обозначением, дают информацию о номере записи, под которой лицо внесено в соответствующий государственный реестр (ЕГРН);
- заключительные два знака – проверочные цифры, вычисляемые по особому алгоритму, по ним можно проверить подлинность всего кода.
Юридические лица получают код ИНН короче, чем у обычных граждан, на две цифры. Значения позиций сходны:
- в начальных двух знаках закодирован субъект РФ (межрегиональная налоговая инспекция обозначается цифрами 99);
- вторая двойка цифр также означает номер налоговой, производящей регистрацию;
- соседняя пятизначная последовательность – номер записи, под которой организация внесена в ЕГРН (Единый государственный реестр налогоплательщиков);
- финальная позиция – контрольная.
Налоговый номер является обязательным реквизитом своего носителя, который указывается в налоговых декларациях, отчетности, платежных, юридических и других документах. Самое основное для чего нужен ИНН – это упорядочивание сведений о гражданах и организациях, являющихся плательщиками налогов. Поскольку номер является уникальным, он позволяет избежать путаницы, связанной с тем, что люди могут иметь полностью совпадающие ФИО, а организации в пределах одного города – одинаковые наименования и осуществлять деятельность в рамках одного вида. Применение ИНН позволяет многократно ускорить решение задач, связанных с обработкой персональных данных. В частности, использование идентификатора позволяет легче находить данные, предотвращает повторы и ошибки, исключает отправку платежей ненадлежащему получателю.
Помимо этого, ИНН человека или предприятия может служить источником необходимой информации о своем носителе, что бывает необходимо для проведения разнообразных проверок. Например, по данному коду можно легко узнать о том, в каком регионе и в какой налоговой инспекции был зарегистрирован его носитель. Дополнительно он позволяет получить данные о годе рождения человека или годе регистрации юридического лица путем анализа порядкового номера.
Это 9-значный код причины постановки на налоговый учёт. Граждане и индивидуальные предприниматели его не получают, только юр. лица — вместе с ИНН. Приказ Министерства по налогам и сборам с 2004 года установил такой порядок расшифровки цифр:
- С первой по четвёртую — код налогового органа, который поставил юр. лицо на учёт.
- Пятая, шестая — причина постановки на учёт.
- С седьмой по девятую — порядковый номер постановки на учёт.
В свидетельстве КПП указывают вместе с ИНН. Этот код указывают в платёжных документах, декларациях, расчётах. Если документы заполняет ИП, то он оставляет графы для КПП пустыми.
Пример расшифровки КПП 773301001:
- Первые четыре цифры — 7733. Организацию поставила на учёт налоговая инспекция № 33 по городу Москва.
- Пятая и шестая цифры — 01. Этот код означает, что юр. лицо поставили на учёт в налоговом органе в качестве плательщика налогов по месту нахождения.
- Цифры с седьмой по девятую — 001. Это порядковый номер постановки на налоговый учёт.
Как расшифровать код ОГРН
Основной государственный регистрационный номер ЮЛ состоит из тринадцати цифр. Каждая из них имеет своё значение, зная которое, возможно узнать первоначальные сведения об организации.
ОГРН имеет вид 1-22-33-44-55555-6. Рассмотрим подробней, что означает каждая цифра:
- 1 – признак отнесения. Для ОГРН юридического лица здесь должна быть цифра 1 или 5. Для индивидуального предпринимателя указывается цифра 3, в таком случае документ является ОГРНИП. Если на этом месте стоит цифра 2 – то документ принадлежит государственной организации.
- 22 – указывает на год первой записи в Реестре об открытии этой организации (13 – 2013 год, 15 – 2015 год, 07 – 2007 год и т. д.).
- 33 – Номер, присвоенный региону, в котором зарегистрировано ЮЛ (субъекту РФ). Данные номера указаны в статье 65 Российской Конституции.
- 44 – код межрайонного отделения налоговой службы, в котором данное юридическое лицо получило свидетельство ОГРН.
- 55555 – сам номер записи в Государственном реестре об учреждении данной организации. Этот номер будет являться уникальным, не повторяясь ни разу.
- 6 – контрольное число, с помощью которого можно проверить подлинность Основного регистрационного номера ЮЛ. Проверка проводится следующим образом: число, образованное из первых двенадцати цифр ОГРН, нужно разделить на 11. При делении образуется остаток, который и является контрольным числом. Если он равен десяти, то в качестве проверочного числа записывается ноль.
Таким образом, данные, содержащиеся в шифре ОГРН, позволяют узнать об организации гораздо больше нужных сведений, чем их предоставляет ИНН – документ, который ранее являлся основным для учета юридических лиц Федеральной налоговой службой.
Какие данные об ИП можно найти по ИНН
Любой индивидуальный предприниматель обязан зарегистрировать свою фирму в ИФНС, налоговый орган присваивает компании индивидуальный код налогоплательщика. Для ИП присваивается 12-тизначные цифры, а для юрлиц — 10-тизначные. ИНН физического лица и коммерсанта совпадают. Из официальной выписки по ОГРНИП можно узнать об организации много полезной информации:
- Регистрационный номер в едином реестре предпринимателей.
- Дату фиксации записи и выдачи выписки о занесении в реестр.
- Какой вид хозяйственной деятельности разрешено осуществлять предпринимателю.
- Применяет ли ИП режим налогообложения по ЕНВД (этот параметр важен для получения налоговых и иных вычетов).
- Номер и адрес подразделения инспекции, к которому прикреплен коммерсант.
Что означает последовательность цифр
ИНН физического лица это код, состоящий из 12 цифр:
- 1 и 2 цифры кода определяют разряд субъекта РФ;
- 3 и 4 – порядковый номер налогового органа, который выдал ИНН;
- цифры с 5 по 10 – порядковый номер, под которым в налоговом реестре хранятся все данные о данном налогоплательщике;
- последние две цифры проверочные, рассчитываются по определённому алгоритму и предназначены для предотвращения ошибки при вводе данных.
ИНН юридического лица состоит из 10 цифр:
- 1 и 2 цифры разряд субъекта РФ;
- 3 и 4 порядковый номер налоговой инспекции, выдавшей свидетельство;
- цифры с 5 по 9 – порядковый номер налогоплательщика;
- 10 цифра проверочная.
Присвоение индивидуального номера предпринимателю
В связи с этим вопрос: а в какой момент присваивается ИНН обычному физическому лицу? Ответ на него можно найти в Приказе Минфина РФ от 29.12.2020 N 329н, который утверждает Порядок постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах граждан и организаций. В ст.16 предусмотрен самый ранний срок регистрации нового налогоплательщика.
Как только в орган ФНС попадает информация о том, что кого-то поставили на регистрационный учет по месту жительства, и этот кто-то до сих не имел ИНН, то налоговая сразу же исправляет этот недочет. Под эту категорию попадают прежде всего дети в первые года жизни.
А как же паспорт, спросите вы? Приказ отсылает к норме Налогового кодекса (п.7 ст.83), которая позволяет ставить на налоговый учет на основании данных из органов ЗАГС, то есть свидетельства о рождении. Следовательно, отвечаем мы сами себе, постановка на налоговый учет следует сразу же за фактом оформления постоянной регистрации ребенка по месту жительства.
Так что ИНН человек получает практически сразу же после рождения, и его действительно можно назвать налоговым именем гражданина. Если же данного факта в жизни человека не произошло (мало ли – семья живет на съемной квартире или в жилье, которое не предусматривает возможность прописки), тогда ИНН будет установлен в момент получения первого общегражданского паспорта (ст.18 Порядка, утвержденного Приказом N 329н).
Можно ли открыть ИП без ИНН?
Возможна ли регистрация ИП без ИНН? Как мы уже выяснили, сделать это будет затруднительно, поскольку при подаче документации на открытие предпринимательства требуется указать идентификационный код. ЕГРИП (единый реестр индивидуальных предпринимателей) содержит подробную информацию об ИП, включая его адрес проживания, дату регистрации, код ИНН и пр. Поэтому для регистрации предпринимателя физлицу сначала требуется получить индивидуальный номер.
Если впоследствии граждан меняет адрес проживания, паспортные данные или фамилию, заново оформлять код не требуется (Приказ ФНС № ММВ-7-6/435@ от 29.06.12 г.). Но замена налогового свидетельства о постановке на учет в ИФНС необходима. Документ выдается налоговой инспекцией по новому адресу жительства (прописки).
Сколько цифр в ИНН юридического лица?
Сколько цифр в ИНН физического лица?
Основные сведения об ИНН
Ныне создана единая база данных налогоплательщиков. Ее курирует Федеральная Налоговая служба (ФНС). ИНН присваивается физическому или юридическому лицу один раз при регистрации в ФНС в статусе налогоплательщика. Об этом говорится в п. 7 ст. 84 Налогового Кодекса (НК) РФ.
До 01.01.2017 года этот номер фиксировался в документе, выдаваемому налогоплательщику, который назывался «Свидетельство о постановке на учет физического (юридического) лица в налоговом органе». После указанной даты, согласно п. 2 Приказа ФНС России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481@, выдача свидетельства на официальном бланке была прекращена.
Теперь, при необходимости, свой ИНН можно получить в ФНС (налоговой службе) на простом (незащищенном) бумажном носителе или же узнать его по электронным каналам. Как это сделать, расскажем в статье далее.
При изменении личных данных гражданина или учетных сведений юр. лица идентификационный номер остается прежним (не меняется). Корректируется лишь информация, занесенная в единый реестр налогоплательщиков.
Номер налогоплательщика исключается из реестра только при смерти физического лица или при закрытии юридического лица. Исключенные номера больше никому не присваиваются.
Для чего нужен ИНН и как его проверить
Некоторые граждане (государственные служащие и индивидуальные предприниматели) обязаны предоставлять оригинал или копию свидетельства о постановке на учет в налоговой, устраиваясь на работу. Все остальные теоретически могут вообще не иметь ИНН. Иными словами, он предоставляется налоговым органом по запросу заявителя. Есть версия, что нежелание отдельных граждан получать индивидуальный номер связано с их религиозными убеждениями. Но без идентификаторов в современной жизни обойтись нелегко. Человек, не имеющий ИНН, не сможет ни приобрести жилье, ни получить кредит или какие-либо льготы. Таким образом, его существование в экономическом и социальном смысле трудно назвать полноценным.
Если у человека имеется потребность узнать свой ИНН или делового партнера, какой-либо организации, работодателя или продавца, он может воспользоваться одним из многочисленных специализированных Интернет-сервисов, предоставляющих информацию об ИНН в самые короткие сроки.
Подведем итоги. Итак, ИНН выдается один раз и не подлежит изменению в течение всей жизни человека или предприятия. Он используется как средство идентификации и помогает упростить (и отчасти автоматизировать) налоговый учет. Юридическим лицам ИНН необходим, физическим лицам он присваивается по желанию. Но, так или иначе, без ИНН невозможно нормальное существование человека в условиях современной экономики.
Может ли быть присвоен новый ИНН при регистрации ИП
Уже понятно, ИНН у физического лица и ИП одинаковые или нет. Суть понятия заключается в статусе гражданина. Даже открыв ИП, он остается физлицом, поэтому идентификационный номер будет выглядеть одинаково.
Эта комбинация остается неизменной в большинстве случаев, включая смену прописки или фамилии.
Важно! Если человек меняет что-то в своих личных данных: фамилию, берет новое имя, дату рождения или место рождения, ему нужно взять новое свидетельство налогоплательщика. Однако ИНН будет прежним.
При желании гражданин может взять другой идентификационный номер, достаточно написать заявление и предоставить его в налоговую. Кроме ИНН есть код ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Он присуждается государственным учреждениям и сформирован из двух взаимосвязанных разделов:
- муниципальные образования (восемь позиций);
- находящиеся в МО населенные пункты (11 позиций).
Что означает последовательность цифр
ИНН физического лица это код, состоящий из 12 цифр:
- 1 и 2 цифры кода определяют разряд субъекта РФ;
- 3 и 4 – порядковый номер налогового органа, который выдал ИНН;
- цифры с 5 по 10 – порядковый номер, под которым в налоговом реестре хранятся все данные о данном налогоплательщике;
- последние две цифры проверочные, рассчитываются по определённому алгоритму и предназначены для предотвращения ошибки при вводе данных.
ИНН юридического лица состоит из 10 цифр:
- 1 и 2 цифры разряд субъекта РФ;
- 3 и 4 порядковый номер налоговой инспекции, выдавшей свидетельство;
- цифры с 5 по 9 – порядковый номер налогоплательщика;
- 10 цифра проверочная.
Как получить ИНН и какие документы предоставлять?
Стоит понимать, что если вы работаете или ведете бизнес, но еще не получали ИНН, он вам уже присвоен! Это происходит в автоматическом порядке, как только налоговая служба получает сведения об отчисление налогов и обязательных платежей, установленных государством. То есть, вы не стали «невидимкой», просто у вас еще нет соответствующего документа. Придется получать. Для этого нужно:
- Посетить территориальный налоговый орган, по месту вашего постоянного жительства (прописка). Если у вас нет таковой — вас могут поставить на учет по месту временной регистрации или в том городе (районе), где на вас зарегистрирована недвижимость;
- Написать заявление по установленной форме на получение ИНН, приложить копию действующего паспорта гражданина РФ, загранпаспорт и водительские права не принимают;
- Сдать документы (заявление и копию паспорта) инспектору.
Что означает последовательность цифр
ИНН физического лица это код, состоящий из 12 цифр:
- 1 и 2 цифры кода определяют разряд субъекта РФ;
- 3 и 4 – порядковый номер налогового органа, который выдал ИНН;
- цифры с 5 по 10 – порядковый номер, под которым в налоговом реестре хранятся все данные о данном налогоплательщике;
- последние две цифры проверочные, рассчитываются по определённому алгоритму и предназначены для предотвращения ошибки при вводе данных.
ИНН юридического лица состоит из 10 цифр:
- 1 и 2 цифры разряд субъекта РФ;
- 3 и 4 порядковый номер налоговой инспекции, выдавшей свидетельство;
- цифры с 5 по 9 – порядковый номер налогоплательщика;
- 10 цифра проверочная.
Свидетельство ИНН физического лица: порядок получения
Свидетельство ИННдля физического лица выдается по его заявлению с приложением копии паспорта. Утвержденный 05.11.2009 приказом № 114н Минфина Порядок постановки на учет… предусматривает, что свидетельство выдается в течение 5 дней с момента принятия заявления.
Необходимо понимать, что отсутствие свидетельства не означает отсутствия номера налогоплательщика. Дело в том, что если вы работаете, ведете бизнес, получаете пособия от государства, платите налог за принадлежащие вам дом или машину, то инспекция присвоит вам номер автоматически. Информация о налогоплательщике согласно ст. 85 Налогового кодекса РФ направляется в подразделения ФНС всеми государственными органами (от органов опеки до подразделений Росреестра, описывающих и регистрирующих недвижимость).
Сам документ с указанием такого номера выдадут только по заявлению. Никакой оплаты — ни бланка, ни госпошлины — для получения свидетельства ИНН не предусмотрено.
Обычная практика постановки физических лиц на налоговый учет — по месту жительства. Если у человека нет регистрации по месту проживания, то его могут поставить на учет по месту временной регистрации (по месту пребывания) или в налоговом органе по месту нахождения его недвижимости.