6-НДФЛ: инструкция по заполнению и пример

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6-НДФЛ: инструкция по заполнению и пример». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При обнаружении в поданной форме ошибки либо при пересчете НДФЛ за прошлый год подается уточнённый расчёт. Определенных сроков для этого Налоговый кодекс не предусматривает. Но если вы нашли ошибку сами, незамедлительно исправьте ее и представьте «уточнёнку».

КБК для уплаты штрафа

Если вы получили штраф за несдачу 6-НДФЛ или ошибки в расчётах, для уплаты используйте КБК для перечисления средств на единый налоговый счёт — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Если же платежи производятся не через единый налоговый платёж, а по старым правилам (разрешено в 2023 году) используйте следующие КБК:

• 182 1 16 05160 01 1000 140 — для штрафов за нарушение способа сдачи отчета, за непредставление или невовремя сданный отчет, за ошибки, для административных штрафов, выписанных на должностных лиц;
• 182 1 01 02010 01 3000 110 — штрафы на налогового агента за сам налог (неверный расчёт и т.д.).

Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчёта

Новое приложение № 1 к расчёту содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ).

Работодателям не нужно заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально, их сдают только по итогам года. Исключение — когда организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность в течение года. В этом случае в расчёт за конечный отчётный период включают справку.

Первые три раздела справки аналогичны тем, что были в форме 2-НДФЛ, и к ним добавлен четвёртый раздел:

• Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода».
• Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода».
• Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».
• Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Изменения 6-НДФЛ и 3-НДФЛ

6-НДФЛ. Поправки коснулись раздела 1 формы. Теперь работодатели указывают только сумму к уплате налогов без сроков перечисления налога — сроки в отчёте будут фиксированные. Раздел 2 остался без изменений.

3-НДФЛ. На изменения повлияли введение нового срока уплаты налогов и ЕНП:

• В форме учтён единый срок уплаты налогов.

• Теперь в заявлении на возврат переплаты по НДФЛ нужно указывать меньше сведений — информацию о счёте, на который возвращается переплата, и её сумму.

• В раздел 2 добавлена строка, в которой отражен налог, возвращённый при получении вычета по НДФЛ.

• В форме теперь отражаются вычеты за оплату спортивных и других оздоровительных мероприятий.

Как и в какие сроки сдавать 6-НДФЛ за I квартал 2023 года

По общему правилу 6-НДФЛ за I квартал 2023 года необходимо представить в налоговую инспекцию по месту учета в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Но если численность сотрудников компании, получивших доходы в налоговом периоде, меньше 10 человек, то компания вправе представить расчет на бумажном носителе непосредственно в ИФНС (лично или через представителя) или по почте.

При сдаче расчета необходимо учитывать новые сроки представления налоговой отчетности, вступившие в силу с 1 января 2023 года. По новым правилам 6-НДФЛ необходимо представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Напомним, ранее крайним сроком сдачи 6-НДФЛ являлся последний день месяца, следующего за окончанием очередного отчетного квартала. Соответственно, теперь расчет за I квартал нужно сдать до 25 апреля включительно.

Датой представления 6-НДФЛ считают:

• дату, зафиксированную в подтверждении даты отправки оператора электронного документооборота;
• дату фактического представления в налоговый орган лично или представителем налогового агента;
• дату отправки почтовым отправлением с описью вложения (при отправке по почте).

Часто встречающие нарушения

Одна из распространенных ошибок – не предоставление “нулевой” отчетности. Считается, что если у предприятия нет работников, не нужно и сдавать расчет. Это не так. Во-первых, в расчете учитываются доходы сотрудников, и выплаты физ. лицам (оплата услуг по договорам ГПХ, арендная плата и др.). Во-вторых, налоговым периодом считается календарный год, отчет сдается ежеквартально, первый раздел расчета показывает информацию с начала года. Поэтому, если компания в течение текущего календарного года ни разу не выплачивала доход физическому лицу, сдавать нулевой 6 НДФЛ не нужно. Налоговый агент, выплативший доход, например в январе, обязан подать отчеты за текущий год, даже если больше выплат в этом периоде не будет.

Внимание! Организациям, которым сдавать отчет не требуется, рекомендуется отправить в налоговую инспекцию письмо (составляется в свободной форме), о том, что такой обязанности у них нет. Инспекция не знает, по какой причине отчет не представлен, поэтому, не разбираясь, заблокирует расчетный счет. Это незаконно, но такие случаи встречаются.

Распространенные ошибки при заполнении отчета:

1. Неверное отражение доходов. В поле 020 показывают вознаграждения, которые получены сотрудником, а и начисленные суммы. Например, работник получил зарплату 15 марта, но в это время находился на долгосрочном больничном листе. Начисленная зарплата депонирована и выдана сотруднику только 20 апреля. Поскольку выплаты дохода в марте не было, НДФЛ с зарплаты в этом месяце также не удерживался, отражать в расчете за первый квартал эту сумму не нужно, а показать в отчете за полугодие.
2. Неправильное отражение налоговых вычетов. По строке 030 показываются вычеты, предоставленные физ. лицам с начала года, включая материальную помощь до 4 000 рублей.
3. Неправильное указание дат во втором разделе. Поля 100-120 заполняются в соответствии с налоговым законодательством, поэтому дата, указанная в графе 100 может не совпадать с датой получения дохода. Например, при выплате зарплаты, указывается последний день месяца, за который начислена сумма. Соответственно дата в поле 120 также может не отражать срока уплаты сбора, так как там указывается последний день, когда это можно сделать по закону.

Кбк уплаты штрафов пфр

Если по каким-либо причинам отчетность в ПФР будет не сдана, Федеральным законом №212-ФЗ предусмотрена ответственность.
Характеристики форм

В Пенсионный фонд необходимо предъявлять отчеты по форме РСВ-1 и СЗВ-М. Под определением «РСВ» подразумевается расчет по страховым взносам.

В свою очередь отчет по форме РСВ-1 включает в себя титульный лист и шесть разделов: Первый раздел включает расчет по начисленным и уже оплаченным взносам (страховым); Второй раздел включает расчет страховых взносов по тарифам (основному и дополнительному).

Раздел дополнительно состоит из 5 подразделов, которые позволяют сформировать разбивку начисленных взносов (на обязательное пенсионное обеспечение и медицинское страхование), в том числе и по тарифам (к примеру, если наемные рабочие осуществляют трудовую деятельность при нормальных и опасных условиях труда).

Сроки на представление 6-НДФЛ в 2021 году

НК РФ (п. 2 ст. 230) в качестве срока подачи формы 6-НДФЛ указывает:

• для квартального отчета — последнее число месяца, идущего за отчетным периодом;
• годового отчета — 1 марта года, наступающего за отчетным.

Таким образом, для годового отчета срок является фиксированным, а для квартальных может меняться из-за изменения числа дней в месяце. Кроме того, установленный срок подачи отчета переносится на ближайший последующий рабочий день при совпадении с выходными или праздничными днями (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2021 году сроки для подачи отчетов 6-НДФЛ будут следующие:

• за 2021 год — не позднее 01.03.2021;
• по 1 кварталу — 30.04.2021;
• по полугодию — 02.08.2021 (перенос с 31 июля);
• по 9 месяцам — 01.11.2021 (перенос с 31 октября).

Примеры ошибок в форме 6-НДФЛ

Помимо неверных счетных вычислений, при подаче данной отчетности бухгалтеры допускают и другие ошибки:

Общая информация о расчёте

Форма 6-НДФЛ подаётся всеми, кто в отчётном периоде производил выплаты работникам. Имеются в виду не только сотрудники, нанятые в штат, но и исполнители, с которыми заключены гражданские договоры. То есть все те лица, по отношению к которым наниматель выполняет роль налогового агента по НДФЛ.

Таким образом, сдать расчёт должны все организации, а также индивидуальные предприниматели-работодатели. Если ИП работает один, представлять 6-НДФЛ он не должен.

В расчёт включаются доходы, облагаемые НДФЛ. Если сумма не подлежит обложению (например, подарок работнику в пределах 4 тыс. рублей), то отражать её в составе общей суммы доходов не нужно. Кроме того, в отчётность не включают выплаты физлицам, если они платят НДФЛ самостоятельно.

Разберёмся, когда сдавать форму за периоды текущего года.

Что нового в 2023 году

Форму 6-НДФЛ за 2022 год сдают на бланке из приказа ФНС от 15.10.2020 года № ЕД-7-11/753@. Расчёт полностью переработали. Теперь он состоит из титульного листа, двух разделов и Приложения № 1, которое, в свою очередь, состоит из двух листов.

Это приложение заменяет форму 2-НДФЛ, которую отменили с отчётности за 2021 год. Заполнять его следует только в годовой отчётности. Иначе говоря, в течение года подаются только разделы (вместе с титульным листом), а по его окончании к ним добавляется Приложение № 1.

Сначала заполняется раздел 2. Сведения в нём отражаются нарастающим итогом, то есть с начала года. Здесь исчисляется НДФЛ, для чего указывают совокупный доход, выплаченный физлицам, суммы вычетов и некоторые другие показатели.

В разделе 1 нужно отразить обязательства налогового агента, то есть результаты расчётов из раздела 2. Данные берутся за последние 3 месяца отчётного периода. Указываются суммы НДФЛ, удержанного с работников, общей суммой и на конкретную дату наступления срока перечисления налога.

Приложение содержит сведения о работниках и заполняется по каждому из них на отдельном листе. Нужно указать персональные данные человека, суммы его дохода с начала года, вычетов, исчисленного и удержанного налога.

Но начиная с отчётных периодов 2023 года 6-НДФЛ надо сдавать по обновленной форме, утверждённой приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Первый раз новый бланк подаётся за 1 квартал 2023 года.

Итак, мы напомнили о расчёте 6-НДФЛ и сроках его сдачи в 2023 году, а также рассказали о новшествах в этой форме. Остаётся лишь напомнить, что если опоздать с его представлением, последует штраф в размере 1 тыс. рублей. Это прямо прописано в пункте 1.2 статьи 126 НК РФ. Если сдать форму с ошибками и самостоятельно их не исправить раньше, чем их выявит ИФНС, штраф составит 500 рублей за каждый документ (статья 126.1 НК РФ).

Форма 6-НДФЛ: структура и изменения.

Форма 6-НДФЛ (расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом) действует с 2016 года. В 2021 году форма отчетности претерпела ряд серьезных изменений. В частности, в состав отчета была включена справка 2-НДФЛ, которая сдается раз в год, в составе годового отчета 6-НДФЛ. Также в 2021 году форма претерпела и другие серьезные изменения, например, из-за введения прогрессирующей шкалы налога разделы были дополнены полями для указания кода бюджетной квалификации каждой ставки НДФЛ. В справке стали указываться доходы как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым. Изменилась сама логика отчета, данные стали идти в отчете от частных к общим, ранее было наоборот. Сделано это было при помощи простой перестановки — первый и второй разделы отчета были поменяны местами.

Состав формы 6-НДФЛ в 2023 году:

• Титульный лист.

• Раздел 1.

• Раздел 2.

• Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ:

• Приложение №1 к расчету, состоящее из 4 разделов.

• Приложение с помесячными доходами.

Штрафы за ошибки в 6-НДФЛ

Санкции за ошибки в отчете приводятся в статье 126.1 Налогового кодекса. В ней прописан принцип начисления штрафа — 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. Касается это положение и отчета 6-НДФЛ. Если контролеры выявят в нем недостоверные сведения, штрафа не избежать.

В то же время ошибки возможны в любом отчете. И тут главное, – обнаружить их самостоятельно, до того, как это сделают инспекторы. Если вовремя, до получения требований о внесении исправлений, подать корректировку 6-НДФЛ, штрафа не будет (п.2 ст. 126.1 НК РФ).

Читайте, какой штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ придется заплатить опоздавшей организации. Мы рассказали, когда сдавать расчет, как продлить срок отправки. Вы узнаете, как не допустить штрафа даже в случае опоздания. А еще мы подготовили бланки и образцы документов, которые помогут избежать санкций.

Расчет 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам и удерживают НДФЛ. Налоговые агенты сдают в ИФНС ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ. Его бланк утвержден приказом Минфина России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@.

Если компания сдала 6-НДФЛ с ошибками, с опозданием или нарушением порядка отправки, ей придется заплатить штрафы. Могут наступить и более неблагоприятный последствия. Рассмотрим их.

Как снизить штраф на несвоевременную сдачу декларации

Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок — влечет взыскание штрафа в размере 1.000,00 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. Если Вы внимательно прочитали пункт 1 статьи 119 НК РФ, то должны были обратить внимание на 3 важных момента: во-первых, чем больше сумма налога, тем выше штраф (5% от суммы налога); во-вторых, чем больше «просрочка», тем также больше размер штрафа (за каждый полный или неполный месяц); и в-третьих, минимальный размер штрафа составляет 1.000,00 рублей, а максимальный — 30%, т.е. штраф по «нулевым» декларациям составляет 1.000,00 рублей!

Приведу пару примеров, чтобы всем стало понятно о чем идет речь: 1.

Гражданин продал в 2011 году личное имущество, например: автомобиль, за 300.000,00 рублей.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций и РСВ

Несвоевременная сдача налоговых деклараций грозит привлечению к ответственности не только организации, но и должностных лиц.

Декларацию предоставляют в ФНС, вместе с уплатой соответсвующего налога, к ним относятся:

• годовой налог на прибыль;
• НДС;
• транспортный налог;
• налог на имущество;
• акцизы;
• водный налог;
• единый налог при УСН;
• ЕСХН;
• земельный налог;
• налог на игорный бизнес.

В отдельных случаях организация может подать единую упрощённую декларацию.

Какой срок давности привлечения к ответственности

Налоговики вправе привлекать предприятие к ответственности только в течение 3 лет после нарушения правила представления отчетности.

Момент, с какой даты считать срок давности по штрафам за несвоевременную сдачу отчетности, определяется двумя способами:

• со времени, следующего за окончанием периода, в котором совершено нарушение;
• с даты события.

В ст. 46 НК РФ говорится о том, в какой срок выставят штраф после сдачи декларации, если компания не произвела уплату добровольно.

Налоговики могут:

• не позже 2 месяцев после окончания периода для выполнения требования на уплату вынести решение о взыскании и выставить инкассо;
• при пропуске момента для бесспорного взыскания обратиться в суд с иском, на подачу которого отводится 6 месяцев.

Похожие записи:

• Правила въезда и виза на Кубу для граждан России
• Что нужно для усыновления ребенка в России семейной паре
• Невыплата окладной части по договору гражданско-правового характера (ГПХ).