Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.

Как оформляют выплату матпомощи

Правила выплаты материальной помощи в компании лучше уточнить у бухгалтера и кадровика. Они скажут, какое заявление писать и какие документы к нему приложить.

Обычно работник пишет заявление и прикладывает подтверждающие документы. Руководитель рассматривает заявление и либо дает указание подготовить приказ о выплате, либо отказывает в просьбе. В некоторых случаях материальную помощь выдают по инициативе работодателя без заявления работника — например, к юбилею.

Заявление об оказании материальной помощи. В заявлении можно указать сумму, которую просите выдать. Если знаете реквизиты положения о матпомощи, сошлитесь на него. Это ускорит решение руководителя.

В отделе кадров или бухгалтерии попросите шаблон заявления о матпомощи. Если его нет, заявление можно составить в свободной форме: сформулируйте просьбу о выплате и назовите обстоятельства, из-за которых требуется помощь. Обязательно поставьте дату и подпись.

Подтверждающие документы. Работник должен подтвердить документами, что имеет право на материальную помощь. Например, чтобы получить выплату в связи с рождением ребенка, к заявлению нужно приложить копию свидетельства о рождении.

Когда право на выплаты зависит от родства, то в документах работодателя будет указано, о каких членах семьи сотрудников идет речь. Например, в положении может быть такая формулировка: «Материальная помощь предоставляется работнику в связи со смертью члена семьи (супруга или супруги, родителей, братьев или сестер, детей)».

Если работодатель не указал степень родства в документах, скорее всего, он ориентируется на положения семейного кодекса. По закону к членам семьи относятся только супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные.

Материальная помощь, не облагаемая налогом 2023

Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:

• свадьба;
• день рождения;
• материальная помощь к юбилею (налогообложение 2023);
• приобретения;
• лечение и пр.

Налогообложение материальной помощи в 2023 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.

Исключение составляют только:

• смерть сотрудника или его родственника;
• рождение ребенка;
• стихийные бедствия и террористические акты.

Материальная помощь многодетным семьям в 2023 году

Сегодня государство предоставляет многодетным семьям:

• материальную поддержку при строительстве дома;
• льготы на получение жилплощади с использованием социального найма;
• земельные участки;
• субсидии на оплату КУ;
• адресные пособия.

В наступившем, 2023, году пособия будут предоставлять, как и ранее. Помощь будет оказана каждой семье при соблюдении прежних условий:

• предъявлении удостоверения многодетности, выданного органами соцобеспечения;
• возраст детей (устанавливается регионами отдельно);
• если родители не уклоняются от обязанностей.

Что представляет собой материальная помощь

Однако существуют ситуации, когда в жизни работника случаются серьезные радостные или трагические события. В таких случаях, руководство компании имеет право оказать единоразовую материальную помощь нуждающемуся работнику.

Величина суммы, выделяемой компанией, определяется самим руководителем. Обычно во внутреннем трудовом распорядке, в виде указа существует порядок выдачи материальной помощи сотрудникам.

Согласно такому положению, каждый работник, в связи с возникшей жизненной ситуацией, имеет право на основании своего заявления, к которому прилагаются соответствующие документы, получить крайне обходимую помощь.

Обратите внимание

В организациях, где не предусмотрен такой порядок, материальную помощь в добровольном порядке оказывает сам коллектив. Обычно каждый работник выделяет или фиксированную или посильную сумму. Часто практикуется ежемесячный сбор средств на жизненные форс-мажоры сотрудников.

Инициативу в организации такого рода фонда проявляет сам коллектив. Сама сумма нелегального фонда не облагается налогом – все взносы, выплаты совершаются в законном порядке при получении заработной платы.

Как изменилась позиция Минфина в отношении обложения НДФЛ материальной помощи при рождении ребёнка – смотрите в этом видео:

Порядок оформления материально помощи работнику на лечение

Для получения от работодателя матпомощи на лечение, работнику следует написать заявление. Специальной формы такого заявления нет, поэтому составляется оно в свободной форме. Составляется заявление на имя руководителя компании, в нем указывается в нем следующая информация: ФИО работника, его должность и личные данные, а также просьба о помощи в связи с предстоящим лечением, либо в связи с уже понесенными на лечение расходами. К заявлению при необходимости прилагаются подтверждающие документы. К качестве таких документов могут быть представлены:

• квитанция об оплате лечения;
• рецепт от врача;
• заключение врача;
• акт о выполненных услугах медорганизацией.

Составление заявления от работника требуется не всегда. Иногда работодатель по своей инициативе выплачивает работнику помощь. Далее издают приказ на выплату конкретному работнику конкретной денежной суммы.

Вся ли единовременная помощь освобождена от НДФЛ?

Облагается ли НДФЛ материальная помощь в виде разовых выплат? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя.

Во-первых, необходимо помнить, что п. 8 ст. 217 НК РФ, в котором говорится о налоговых льготах на разовые выплаты, содержит точный перечень видов подпадающей под послабление от взысканий матпомощи. Следовательно, те варианты единовременной поддержки, которые в законе не перечислены, подлежат налогообложению.

Во-вторых, требуется прояснить, что относится к единовременной выплате. В соответствии с письмом Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587, если выплаты, производимые гражданину по основаниям, предусмотренным п. 8 ст. 217 НК РФ, уплачиваются по единому распоряжению руководителя, то они будут относиться к единовременным, даже если перечисления пройдут частями.

Какой код дохода использовать

При заполнении 2-НДФЛ используйте код дохода материальной помощи до 4000 рублей:

• 2710 — матпомощь (за исключением оказываемой работодателями своим работникам и бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, инвалидам — общественными организациями инвалидов и единовременной матпомощи работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении ребенка);
• 2760 — матпомощь, оказываемая работникам, включая бывших, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
• 2770 — возмещение (оплата) работодателями работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту) и инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, которые назначены им лечащим врачом.

Положение о материальной помощи

Документально закрепить материальную помощь как вид соцвыплат работодатель должен во внутренних локальных актах, например, колдоговоре, документах, регулирующих оплату труда либо в специально созданном Положении. Это добровольное начинание работодателя, поэтому законодательных ограничений и непременных требований на этот счет не предусмотрено, но, поскольку речь идет о финансовых расходах, все важные вопросы желательно отразить в документации:

• перечисление поводов, которые влекут за собой материальную поддержку со стороны руководства;
• размер устанавливаемых выплат;
• порядок обращения за помощью, ее начисления;
• пакет документов для сотрудника, желающего обратиться за финансовой поддержкой.

ВАЖНО! Кроме Положения, регулирующего саму процедуру начисления матпомощи, для непосредственного акта ее выплаты необходим прямой приказ руководства. Он издается в ответ на заявление работника с приложенными к нему подтверждающими документами.

В каких случаях материальная помощь не облагается НДФЛ?

В налоговом законодательстве Российской Федерации есть чёткие пояснения, когда материальная помощь не облагается НДФЛ:

Облагается ли материальная помощь НДФЛ, если речь идет о единовременной выплаты члену трудового коллектива, у которого родился ребенок? Нет, если суммы материальной помощи не превышает 50 тыс. руб. При этом выплата может осуществляться как одному из супругов, так и обоим сразу. Если сумма превышает указанный лимит, то придется заплатить НДФЛ.

Данную выплату стоит рассмотреть отдельно. Во-первых, часто в коллективных договорах такие компенсации называют «премией при рождении ребенка». Как уже было сказано ранее, некорректная формулировка операции может переквалифицировать выплату из матпомощи в любую другую. Поэтому в коллективном договоре и приказе на перечисление средств нужно указывать, что речь идет именно об матпомощи.

Во-вторых, выплата ограничена суммой в 50 тыс. р. Если родители трудятся в разных организациях, то руководство может запросить у сотрудника справку, подтверждающую факт получения матпомощи вторым родителем. Чиновники утверждают, что особых требований по данному поводу нет. В Минфине считают, что лучше перестраховаться и получить справку о доходах второго родителя. Если он не трудоустроен, то можно предоставить копию трудовой или справку из службы занятости. В некоторых регионах налоговики принимают заявление от второго родителя о факте отсутствия матпомощи.

Матпомощь сотруднику: что это такое?

Согласно законодательству, под это понятие попадает передача нуждающемуся лицу денег, лекарств, продуктов, одежды, обуви, транспорта и прочих материальных ресурсов нуждающимся лицам. Это трактовка Национального стандарта РФ (ГОСТ Р 52495-2005) в части соцобслуживания.

Теперь поговорим о том, что означает понятие «материальная помощь сотруднику». Это единовременная выплата — разновидность трудовых гарантий, которая носит социальный характер. Она выдается с целью поддержки человека в сложной финансовой ситуации. Не зависимо от обстоятельств, законодательство не обязывает нанимателя оказывать матпомощь работнику, т. е. это абсолютно добровольное дело.

Сведения о возможности получения поддержки должны быть отражены в нормативных локальных актах фирмы, например, в положении об оплате труда, а также в трудовом договоре работника. Стоит отметить, что такая выплата выдается только по усмотрению работодателя и в зависимости от финансовых возможностей предприятия.

Материальная помощь бывшему работнику на лечение

Любые выплаты, не относящиеся к трудовым доходам, регламентируются внутренним нормативным актом компании. Так, список тех, кому положена материальная помощь на работе раз в год, определяется приказом. Размер поощрения и причины выделения денежной компенсации не ограничиваются законодательством. Ограничению подлежат лишь суммы, освобождаемые от налогов. Так, для каждого работника налогообложение и страховые взносы с материальной помощи 4000 руб. в 2021 г. отсутствуют вне зависимости от причины выплат. Иными словами, 4000 руб. — лимит, действующий для каждого работника в течение одного расчетного периода.

Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:

• вступление работника в брак,
• рождение в его семье ребенка,
• лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),
• смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),
• выход работника на пенсию.

Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.

Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽.

Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.

Оказание материальной помощи сотруднику на лечение в 2022 году

• строка 100 (налоговая ставка) — 13 процентов
• строка 105 (КБК) — 18210102010011000110
• строка 110 (пособие, выданное Абрамову) — 73 000 рублей
• строка 120 (количество получателей дохода) — 1
• строка 130 (сумма вычета, которая не облагается НДФЛ) — 50 000 рублей
• строка 140 (исчисленная сумма налога) — 2 990 рублей
• строка 160 (удержанный с матпомощи НДФЛ) — 2 990 рублей

В справке отражается материальная помощь, которая в отчетном году полностью облагалась НДФЛ, а также все виды материальной помощи, для которой НК РФ устанавливает необлагаемые суммы. Это важно, к примеру, если сотрудник увольняется и может получить дополнительную матпомощь по новому месту работы.

Если материальная помощь в полной сумме не облагалась НДФЛ, в справке ее можно не показывать.

Пример. Вахтер Абрамова О. Т. в течение года получал зарплату 30 000 рублей. Кроме того, в июле он получил материальную помощь в сумме 8 000 рублей. Она не облагается НДФЛ в пределах 4 000 рублей. А с суммы превышения нужно исчислить налог ((8 000 — 4 000) х 13 % = 520 рублей).

В приложении к справке организация отразит для каждого месяца сумму дохода 30 000 рублей с кодом 2000 «Заработная плата, включая доплаты и надбавки». Дополнительно в июле появится строка, в которой будет отражена материальная помощь 8 000 рублей с кодом 2760 «Материальная помощь сотруднику» и сумма вычета 4 000 рублей с кодом 503.

В разделе 2 справки будет отражено следующее:

• Общая сумма дохода — 368 000
• Налоговая база — 364 000
• Сумма налога исчисленная — 47 320
• Сумма налога удержанная — 47 320
• Сумма налога перечисленная — 47 320

При рассмотрении возможности предоставления вышеуказанной помощи сотруднику организацией, важно помнить, что исходя из норм Трудового кодекса РФ, только сам работодатель принимает решение о ее получении. Главным условием осуществления таких выплат будет закрепление их в коллективном договоре либо внутреннем нормативном акте предприятия. Не исключением будет отражение возможности данной выплаты индивидуально у каждого работника в трудовом договоре.

При внесении подобных условий в нормативно-правовые акты работодатель должен помнить, что если он обозначил данные выплаты как обязательные, то при их отсутствии сотрудник будет отстаивать свои права в суде и требовать взыскания полагающихся ему денежных средств. Кроме того, работодатель будет привлечен к административной ответственности.

Работодатели, к которым обращаются бывшие работники за рассматриваемой помощью, могут принять во внимание их бывшие заслуги и согласовать заявление на финансовую поддержку. В таком случае возможность осуществления этой финансовой поддержки также должна быть закреплена в локальных нормативных актах. Взносы и налоги также остаются актуальны.

Как установлено, такая поддержка будет выплачена из спецфонда, который формируется из свободных средств организации. С такими же установками может быть осуществлена поддержка гражданину, не принадлежащего ранее к данной организации, а также не имеющей к ней отношения в настоящее время. Такая поддержка будет считаться чем-то вроде “жестом доброй воли” руководителя.

Чаще всего работодатели поддерживают бывшего сотрудника – пенсионера, поскольку тот ушел в силу возраста, выработки полагающегося стажа, медицинских показаний. При этом налогообложение данных сумм осуществляется по общему правилу. От начисления же взносов данная поддержка освобождена.

Наиболее распространенный список причин для получения матпомощи – у работающих сотрудников.

Материальная помощь в связи с бракосочетанием также получается только после предоставления подтверждающих документов. Оправдательным документом будет свидетельство о заключении брака.

Не всегда работникам оказывается финансовая поддержка только по радостным событиям. Для оправдания расходов на лечение сотрудник обязательно предоставляет подтверждающие документы, к которым относятся договоры на оказание платных медицинских услуг, чеки на приобретение лекарственных препаратов, акты приемки выполненных работ по протезированию и иным видам хирургических вмешательств, а самое главное – медицинская справка и направление врача на лечение.

Подобная выплата не относится к заработной плате и также устанавливается нормативно-правовыми актами организации. Подобная поддержка не будет уменьшена на НДФЛ или взнос на социальное страхование, конечно, если ее размер будет меньше 4000 рублей.

Более серьезным вопросом в области налогообложения и начисления взносов на социальное страхование является финансовая помощь при производственном травматизме. Здесь нужно четко разделить компенсацию медикаментов, которые работнику назначил лечащий врач (в этом случае выплата подлежит налогообложение на сумму свыше 4000 рублей и начислению взносов на полный объем выплаты), и оплату расходов на оказание медицинских услуг.

При безналичном перечислении от предприятия денежных средств медицинской организации для оказания медицинских услуг сотруднику, получившему производственную травму, данная помощь освобождается от налогообложения. Денежные средства на эти же цели можно передать и наличными через работника. Основания об освобождении от уплаты налога останутся прежними.

Отдельной категорией граждан для оказания финансовой помощи являются военные пенсионеры. Это граждане, относящиеся к военнослужащим Минобороны и прочих воинских структур. Работники структур уголовно-исполнительной системы и подразделений системы МВД к военным пенсионерам не относятся, поскольку имеют специальные, а не воинские звания, однако у них тоже предусмотрена своя пенсионная система.

Материальная помощь у военных пенсионеров будет относится к категории льгот и предоставляться только по некоторым основаниям:

• наступление смерти мужа (жена), сына (дочери), отца (матери), брата (сестры);
• затруднительное финансовое положение бывшего сотрудника (такая помощь может быть оказана исключительно раз в год);
• чрезвычайное происшествие (пожар, наводнение, стихийное бедствие).

Однако налоговые льготы на данные виды выплат не распространяются.

Сумма материальной помощи всегда будет определяться тем субъектом, который ее оказывает. Если это руководитель предприятия, то сумма может быть зафиксирована в нормативно-правовых актах.

При государственной поддержке суммы будут определяться на законодательном уровне. Региональных выплат это также касается.

По какому принципу выплаты сотрудникам можно отнести к материальной помощи? Трудовой Кодекс, как и Налоговый, не дает такого определения. Это устоявшееся выражение, используемое в практике предпринимательской деятельности. Проанализировав косвенные данные из НК и ТК РФ, можно определить выплату материальной помощи как вид финансового социального обеспечения, не зависящего от трудовой деятельности. Это значит, что при начислении той выплаты не берутся во внимание:

• стаж работы у этого работодателя;
• успехи, достижения и показатели сотрудника;
• степень его занятости;
• квалификация;
• график работы и др.

Материальная помощь отличается от премий и компенсаций, «привязанных» к фактору успешности трудовой деятельности.

Рождение ребёнка и матпомощь

При выплате материальной помощи по причине рождения (усыновления) ребёнка необходимо учитывать некоторые особенности. Прежде всего, 50 000 рублей — действующее ограничение по сумме. Вне зависимости от того, кто будет получать матпомощь — отец, мать или оба — размер помощи не должен превышать 50 000 рублей. При обращении сотрудника за материальной помощью работодатель вправе запросить у работника справку 2-НДФЛ (должен предоставить второй родитель с места работы), которая установит факт получения выплаты и размер (или отсутствие выплаты). Если справка не будет предоставлена, то работодатель может сделать запрос на предоставление сведений (справки) работодателю второго родителя.

В случае если второй родитель временно не работает, то документом, который подтвердит неполучение помощи, может выступить заявление неработающего родителя с прикреплённой к нему копией трудовой книжки и справкой из службы занятости. Такой порядок взаимодействия установлен на основании двух писем Минфина РФ: от 1.07.2013 № 03-04-06/24978 и от 26.12.2012 № 03-04-06/6-367. Документ, подтверждающий правомерность предоставления материальной помощи, — свидетельство о рождении ребёнка. При выплате суммы, которая не превысит допустимый порог в 50 000 рублей на обоих родителей, НДФЛ нет необходимости удерживать.

Похожие записи:

• Хорватия без объяснения причин прекращает выдачу туристических виз в России
• Какой налог с выигрыша в России в 2024 году
• Как получить кмс по художественной гимнастике 2024 в групповых упражнениях