Что будет, если не подать декларацию или не уплатить налог?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что будет, если не подать декларацию или не уплатить налог?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Когда инспекция инициирует проверку — камеральную, выездную, встречную — она в первую очередь изучает документацию. У неё есть право запросить любую отчётность, соглашения с контрагентами, счета-фактуры, чтобы проверить правомерность и достоверность тех или иных операций.

Ответственность за нарушение формата предоставления декларации

При сдаче электронной отчетности важен формат подачи информации. Ответственность за несоблюдение способа предоставления декларации установлена ст. 119.1 НК РФ — 200 рублей за каждый случай.

Иногда из-за ошибок в структуре файлов или неточности в сведениях налоговики отказывают в принятии декларации и начисляют штрафы. Нередко сбои в телекоммуникационной системе передачи данных приводят к тому, что компании, отправившей отчетность в последний момент, предъявляются санкции за нарушения. Оспорить их можно только в судебном порядке.

Чтобы исключить такие случаи, эксперты 1С-WiseAdvice никогда не сдают отчетность клиентов в последний день и всегда отслеживают корректность формата передачи данных.

Не успели подтвердить основной вид деятельности

Раньше справку, подтверждающую основной ОКВЭД, нужно было передавать в Соцфонд. Теперь — в объединённый департамент, так как он выполняет те же функции, что прежние по отдельности.

Конкретно за опоздание со справкой санкций нет. Вовремя отчитаться тут стоит по другой причине. Фонд ежегодно устанавливает тарифы страхования от несчастных случаев на производстве, отталкиваясь от основного ОКВЭД предприятия. Если он не знает, какой из кодов в реестре главный — рассчитает их по тому, что имеет самый высокий класс риска. И начислит дополнительные взносы к уплате.

Предприятия могут не подавать справку и ничем не рисковать в двух случаях:

• их главный вид деятельности изначально с самым высоким классом риска;
• в выписке указан только один ОКВЭД.

Проигнорировали требование ИФНС предоставить документы

Величина штрафа установлена ст. 119 НК РФ и составляет 5% от суммы, не уплаченной в установленный законом срок, за каждый полный или не полный просроченный месяц. При этом максимальная сумма штрафа не должна превышать 30% от указанной в декларации, а минимальная сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. Следовательно даже при просрочке нулевой декларации штраф составит 1000 руб.

По закону, каждому налогоплательщику, получившему доход, облагаемый НДФЛ, необходимо отчитаться перед ФНС до 30 апреля следующего за отчетным периодом года.

В том случае, если налогоплательщик не предоставил форму 3-НДФЛ в указанный срок, он попадает под действие статьи 119 НК РФ со всеми вытекающими последствиями в виде штрафа. Откладывание данной отчетности приводит к увеличению размера штрафа с каждым месяцем просрочки.

Рассмотрим пример. Гражданка Иванова продал в 2020 году автомобиль за 500 тыс. рублей. Налог к оплате составил:

(500 000 – 250 000) × 13% = 32 500 ₽.

Она должна была подать 3‑НДФЛ до 30 апреля 2021 года. Иванова отчиталась перед ИФНС только 20 сентября 2021 года. Инспекция начислила её штраф за 5 месяцев в размере:

32 500 × 5% × 5 = 8 125 ₽.

Так же следует понимать, что размер штрафа не может превышать 30% от суммы просроченного налога.

Рассмотрим пример. Гражданин Петров в 2018 г. получил доход в размере 500 000 руб. В 2019 г. он должен был подать 3-НДФЛ и уплатить налог в размере:

500 000 × 13% = 65 000 ₽.

Петров отчитался только в декабре 2019 г. ФНС применила к Петрову взыскание в виде штрафа в размере:

65 500 × 30% = 19 500 ₽.

Без ограничении в 30% сумма наказания составила бы:

65 500 × 5% × 8 = 26 000 ₽.

Как ФНС считает налог по подаренной недвижимости?

По квартире, полученной в дар, налог будут рассчитывать уже исходя из полной кадастровой стоимости объекта.

Если вам подарили долю в объекте, доходом признают процентную долю кадастровой стоимости объекта.

При дарении понижающий коэффициент 0,7 к кадастровой стоимости не применяется. Вычеты при получении имущества в дар также не положены.

Радует, что не нужно декларировать доход и уплачивать НДФЛ, если недвижимость вы получили в дар от близких родственников.

Понимание близких родственников разное у обывателя и у законодателя. К близким родственникам по Семейному кодексу РФ относятся: супруги, родители, усыновители, дети, в том числе и усыновленные, дедушки, бабушки, внуки, родные братья, сестры. Если вы относитесь к категории близких родственников и получили требование о представлении пояснений, объяснитесь перед налоговой, что подарок вы получили от близкого родственника. Приложите копии документов, подтверждающих родство. А вот если недвижимость подарил вам не совсем близкий родственник, как например, дядя, теща или гражданский муж, то это будет очень дорогой подарок – придется отдать государству 13% от кадастровой стоимости объекта.

Размеры штрафов за несвоевременную подачу документов

Размер штрафа за несвоевременную подачу налоговой декларации составляет 5% за каждый месяц (полный и неполный) просрочки от размера неуплаченного налога, подлежащего уплате. Что касается максимального размера штрафа, то он не может превышать 30% от размера начисленного налога (но не может быть и менее 1000 рублей).

В случае если в налоговый орган несвоевременно представлен расчет финансового результата инвестиционного товарищества управляющим товарищем (при условии, что именно он ответственен за ведение налогового учета), на него может налагаться штраф в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Следует отметить, что штрафные санкции в размере 200 рублей предусматриваются ст. 119.1 и 119.2 для лиц, не соблюдающих установленный электронный порядок представления отчетности (расчета) в случаях, оговоренных налоговым законодательством. Для управляющих товарищей, представивших расчет с недостоверными сведениями, размер штрафа составляет 40 тысяч рублей. Если те же самые действия совершены умышленно, то штраф увеличивается до 80 тысяч рублей.

Рассмотрим, как определить штраф за непредоставление налоговой декларации ИП по налогу с добавочной стоимости.

Предположим, что декларацию за 4 квартал 2016 года субъект сдал только 25 марта 2017 г. при крайнем сроке 25.01.2017 г. В отчетности отражена сумма к выплате в бюджет в размере 4,5 тыс. р. Вся она была оплачена в день подачи декларации.

Поскольку хозяйствующий субъект, отчисляющий НДС, может выплачивать сумму равными частями до 25 числа каждого из 3-х мес., идущего после истекшего налогового периода, то, учитывая условия примера, налог за 4 квартал нужно было перечислить до 25 января, февраля и марта 2017 г. Сумма к оплате должна была составить треть от начисленного НДС, т. е. 1,5 тыс. р.

• ЕУД является особым отчетом, сдаваемым лишь в ситуации отсутствия у налогоплательщика хозяйственной деятельности и только в отношении некоторых налогов. Срок ее представления наступает раньше срока подачи обычных деклараций по тем налогам, которые могут быть отражены в ЕУД.
• Обязанность заменить обычные декларации с нулевыми данными на ЕУД у налогоплательщика нет. Поэтому, не сдав вовремя ЕУД, он без каких-либо негативных для себя последствий может отчитаться по показываемым в ней налогам, оформив обычные декларации по ним и сдав их в сроки, установленные для подачи таких деклараций.
• Если ЕУД сдается по истечении срока, отведенного для ее представления, то налогоплательщик за ее неподачу в срок наказывается штрафом 1 000 руб., налагаемым по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС в 2018 году

В зависимости от того, какую отчетность не сдало предприятие, различают и виды ответственности за неисполнение прямых обязанностей.

Таблица ниже показывает, какую ответственность и в каких размерах может понести организация и должностное лицо.

Как видим, штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС в 2018 году не так высоки, но, тем не менее, довольно неприятны последствия халатности, вплоть до уголовной ответственности.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по НДС

Сдать декларацию по НДС нужно до 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Если компания (ИП) опоздала со сдачей декларации, то она может быть привлечена к ответственности.

Компании и ИП — плательщики НДС или налоговые агенты — должны представлять в налоговые органы декларацию по НДС (п. 5 ст. 174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, п. 2 приказа ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558).

Декларацию по НДС нужно сдать в налоговую инспекцию по месту учета головной организации (п. 5 ст. 174 НК РФ). В налоговые инспекции по месту нахождения обособленных подразделений компании декларации подавать не следует. Объясняется это тем, что НДС полностью относится к доходам федерального бюджета (п. 5 ст. 174 НК РФ, ст. 50 Бюджетного кодекса РФ).

Сдать декларацию по НДС нужно до 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Если компания (ИП) опоздала со сдачей декларации, то она может быть привлечена к ответственности.

Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того полный он или нет. При этом штраф не должен быть больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога и меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, то штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Во-вторых, к ответственности может быть привлечено должностное лицо компании. Ему могут вынести предупреждение или наложить штраф. Размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Наконец, если компания не представила декларацию по НДС через 10 рабочих дней по истечении крайнего срока, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета (п. 2 ст. 76 НК РФ).

В каких случаях не нужно уплачивать штраф?

Заметим, что все описанные ранее нововведения имеют отношение к наказанию за несвоевременную или неправильную сдачу исключительно налоговой декларации. Вместе с тем, задержка со сдачей другой отчетности (она перечислена ниже) не может служить причиной для штрафа в соответствии с новыми нормами, поскольку нововведения в Налоговом кодексе этих документов не касаются вовсе. То же относится и к документам по УСН и налогу на доходы.

В частности, сюда относятся:

• декларации по налоговым агентам;
• сведения;
• справки;
• расчет.

Статья 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) (действующая редакция)

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок

влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?

Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).

Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:

• строго фиксированные;
• начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.

До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 — ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).

Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким — либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).

Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:

• ПФР;
• ФНС России.

Когда проверяют декларации?

justice pro — После представления декларации в налоговую инспекцию начинается ее проверка. Налогоплательщик, заинтересованный в положительном результате рассмотрения документа, задается вопросами: «какой срок камеральной проверки 3-НДФЛ?», «сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ?» Кому важен срок проверки декларации 3-НДФЛ? Декларацию 3-НДФЛ подают физические лица, которые:

• получили доход от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• хотят получить налоговый вычет, например, социальный: вычет на лечение (лекарства), образование, страхование жизни и др.), имущественный (вычет на покупку квартиры, вычет по процентам по ипотеке и прочее), для оформляющих вычет важны сроки проверки 3-НДФЛ и выплаты;
• получили в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• получили вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• получили доход в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
• получили доход от источников, находящихся за пределами РФ.

• Срок проверки 3-НДФЛ налоговой инспекцией также может быть интересен индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой и декларирующим свои доходы.
• Срок проверки 3-НДФЛ: закон
• Порядок, а также сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ установлены статьей 88 НК РФ.
• Камеральная налоговая проверка – это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации (расчетов) и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также документов о деятельности налогоплательщика, которые имеются у налогового органа.

Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам) онлайн

Законодательством установлены конкретные сроки представления той или иной отчетности, будь то, например, отчетность в ИФНС или же во внебюджетные фонды. И нарушение этих сроков наказывается штрафом.

Наш Калькулятор поможет прикинуть грозящую сумму штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, а также проверить расчет налоговиков/сотрудников фонда, если решение о наложении штрафа ими уже принято.

—декларация (расчет)—Декларация 3-НДФЛДекларация по водному налогуДекларация по ЕНВДДекларация по ЕСХНДекларация по земельному налогуДекларация по н/прибыль (в качестве налогового агента)Декларация по налогу на имущество организацийДекларация по налогу на прибыль (ежеквартально)Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно)Декларация по налогу при УСН (ИП)Декларация по налогу при УСН (организации)Декларация по НДПИДекларация по НДСДекларация по НДС (в качестве налогового агента)Декларация по НДС (импорт из стран ЕАЭС)Декларация по транспортному налогуРасчет 4-ФСС в электронной формеРасчет 4-ФСС на бумагеРасчет 6-НДФЛРасчет по страховым взносам в ИФНСРасчет РСВ-1 ПФР в электронной формеРасчет РСВ-1 ПФР на бумаге

По общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Однако из любого правила есть исключение. Так, за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ с работодателя взыщут штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Стоит отметить, что в целях определения размера штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам налоговики будут ориентироваться на наличие недоимки по взносам по состоянию на 30 число месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, т.е. на день, который является крайним сроком для подачи расчета (Письмо ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@).

Принципы применения санкций по отчетности

Юридические лица и ИП в зависимости от применяемой ими системы налогообложения обязаны регулярно формировать и сдавать отчетность. Отчетные формы могут быть представлены налоговыми декларациями, расчетами или справками. Периодичность представления данных зависит от установленных для конкретного налога или сбора налогового и отчетного интервалов. Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации может быть назначен, если пропущены сроки уведомления фискальных органов о результатах деятельности по итогам налогового периода.

Если задержка произошла в течение года при отображении данных за отчетный период, то наказание в форме материальных взысканий не может быть применено к налогоплательщику. Такая позиция зафиксирована Пленумом ВАС в Постановлении от 30.07.2013 г. № 57. О том, что наложение штрафа за несдачу декларации возможно только по итогам года (налогового интервала), говорится и в разъяснениях налоговиков в Письме от 22.08.2014 г. № СА-4-7/16692. Обоснование мнения – до завершения налогового года все платежи могут рассматриваться как авансы, а не погашение обязательств, раз нет обязательств, нет и причин для наказания.

Например, по налогу на прибыль субъекты хозяйствования должны отчитываться на ежегодной основе. Дополнительно они представляют декларационные формы после каждого отчетного периода – месяца или квартала. Если будет зафиксирована просрочка годового отчета, налогоплательщику выпишут штраф за непредоставление налоговой декларации. Если будет задержан отчет по итогам месяца, штрафная санкция не применяется.

Но это не означает, что у налоговиков нет рычагов воздействия на налогоплательщиков, срывающих сроки в подготовке документов в течение года. Для случаев с задержкой промежуточных отчетов предусмотрена норма п. 1 ст. 126 НК РФ. Штраф за непредоставление декларации переквалифицируется в штраф за неподачу истребуемых налоговым органом документов. Размер материального взыскания равен 200 руб.

При рассмотрении вопроса о привлечении налогоплательщика к ответственности учитываются такие факторы:

• сумма обязательств, отраженная в задержанной отчетной форме;
• количество дней непредоставления налоговой декларации после крайней даты сдачи отчета;
• ставка материального взыскания;
• наличие или отсутствие аналогичных проступков в предшествующие налоговые периоды.

Похожие записи:

• Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2023: как рассчитать
• Подлежат ли батарейки обмену или возврату по закону
• Понятие пенсии по случаю потери кормильца