Как влияет больничный на размер суммы отпускных

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как влияет больничный на размер суммы отпускных». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.

1. Отпускные — это не зарплата. Они рассчитываются по числу дней отдыха, а зарплата — по количеству отработанных дней.
2. Для расчета отпускных нужно знать расчетный период, средний дневной заработок за этот период и количество фактически отработанных дней.
3. Премии, надбавки, повышение зарплаты учитываются при расчете среднего дневного дохода. А пособия, компенсации, командировочные, больничные — нет.
4. Отработанными считаются только дни, когда человек был на рабочем месте и выполнял свои обязанности. Отгулы, больничные, дни отпуска и командировок не считаются отработанными днями.
5. Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). А в «дорогие» месяцы, с большим количеством выходных и праздников, взяв отпуск, вы потеряете в деньгах.

Отпуск после продолжительного больничного

Работодатель утверждает, что в моем случае «сдвигается рабочий год» и отпуск мне не положен. Прав ли он?

Временная нетрудоспособность входит в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, больше того, вы могли взять отпуск сразу после больничного. Отпуск поэтому и называется ежегодным что он дается один раз в году.

Рабочий год не может сдвигаться, это отпуск может сдвигаться.

например: Вы находясь в отпуске сели на больничный, больничный длился 10 дней, после больничного Вы можете продолжать догуливать свой отпуск, а за 10 дней больничного Вам заплатят по среднему заработку, и больничный не будет относиться к отпуску.

Статья 124. ТК Продление или перенесение ежегодного оплачиваемого отпуска

Ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, в случаях:

временной нетрудоспособности работника;

исполнения работником во время ежегодного оплачиваемого отпуска государственных обязанностей, если для этого трудовым законодательством предусмотрено освобождение от работы;

Отпуск — время непрерывного отдыха работника в течение нескольких дней подряд с сохранением за ним места работы.

Продолжительность ежегодных основного и дополнительных оплачиваемых отпусков работников исчисляется в календарных днях и максимальным пределом не ограничивается.

Если на период отпуска попадают нерабочие праздничные дни, то необходимо учитывать, что они в число дней отпуска не включаются и не оплачиваются. (Статья 120 Трудового Кодекса).

В соответствии со статьей 121 Трудового Кодекса в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включаются:

время фактической работы;

время, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохранялось место работы (должность);

время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;

период отстранения от работы работника, не прошедшего обязательный медицинский осмотр (обследование) не по своей вине.

В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включается:

время отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных статьей 76 Трудового Кодекса;

время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста;

время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, если их общая продолжительность превышает 14 календарных дней в течение рабочего года.

Учет больничных при расчете отпускных

Настала пора поговорить о том, как больничный влияет на отпускные в 2023 году. Отпускные считаются по среднему заработку работника за год, предшествующий дате начала отпуска. База для определения среднего заработка регламентирована положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Это выплаты работодателя, предусмотренные системой оплаты труда:

• зарплата в денежной и неденежной формах (оклад, сдельные расценки, проценты от продаж и т. д.);
• надбавки и доплаты;
• выплаты за особые условия труда (вредное производство, работа в ночное время и т. д.);
• премии и вознаграждения.

Учет отпуска, перенесенного из-за болезни

В бухгалтерском учете нужно сторнировать часть отпускных (напоминаем, что речь идет о ситуации, когда работник решает перенести «лишние» дни отпуска на будущее). Сделать это нужно в тот момент, когда работник принесет заявление о переносе отпуска вместе с больничным листом и организация на основании листа начислит больничные.

Что касается налогового учета, то сумма отпускных, как известно, включается в состав расходов на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ). Если впоследствии отпускные пересчитываются в сторону уменьшения, то как это провести в налоговом учете? Через уменьшение ранее отраженных расходов или через отражение суммы пересчета (возмещаемой работником) в составе внереализационных доходов?

Среди специалистов мнения разные. К сожалению, четких разъяснений чиновников на этот счет нет. Есть только одно старое письмо Минфина России от 03.12.2009 № 03-03-05/224, в котором чиновники в похожих случаях суммы возмещения советуют включать в доход.

Поскольку ясности в этом вопросе нет, компания может выбрать любой из вариантов и прописать его в своей учетной политике. Или же обратиться в свою налоговую инспекцию и действовать, исходя из полученного ответа.

Возможные сложности и проблемы

1. Как рассчитать и начислить отпуск работнику, если человек был на БЛ весь год:

   В случае, если сотрудник весь в расчетном периоде предыдущего года был на больничном, для расчета берется доход за предшествующий больничному год. Если за год, в течение которого работник находится на больничном, хотя бы сутки были рабочим — то отпуск рассчитывается исходя из дохода за эту дату.

2. Как рассчитать больничный для сотрудника, который работает 3 месяца:

   Если больничный рассчитывается для работника, только начавшего свою трудовую деятельность и работающего на предприятии менее полугода, для него вместо заработной платы будет учитываться МРОТ.

3. Как быть, если во время отпуска заболел:

   Если в период отдыха сотрудник заболел, например на 3 дня, то на период больничного отпуск приостанавливается, по окончанию болезни работник отгуливает оставшиеся дни. Данное правило работает только в случае болезни самого работника, если лист временной нетрудоспособности был дан матери или отцу в связи с болезнью ребенка, правило не работает.

Самостоятельно рассчитать положенные суммы не составит труда. Нестандартных ситуаций при расчете бывает очень много. В таких случаях во избежание ошибок лучше обратиться к опытному бухгалтеру.

Как пересчитывать отпускные

Отчетный период при исчислении выплат равен 12 месяцам, предшествующим началу отпуска.

В законодательных нормативах не прописывается, как индексировать отпускные при повышении зарплаты, но при корректировке величины выплат нужно учитывать определенные аспекты:

Возможные сложности и проблемы

1. Как рассчитать и начислить отпуск работнику, если человек был на БЛ весь год:

   В случае, если сотрудник весь в расчетном периоде предыдущего года был на больничном, для расчета берется доход за предшествующий больничному год. Если за год, в течение которого работник находится на больничном, хотя бы сутки были рабочим – то отпуск рассчитывается исходя из дохода за эту дату.

2. Как рассчитать больничный для сотрудника, который работает 3 месяца:

   Если больничный рассчитывается для работника, только начавшего свою трудовую деятельность и работающего на предприятии менее полугода, для него вместо заработной платы будет учитываться МРОТ.

3. Как быть, если во время отпуска заболел:

   Если в период отдыха сотрудник заболел, например на 3 дня, то на период больничного отпуск приостанавливается, по окончанию болезни работник отгуливает оставшиеся дни. Данное правило работает только в случае болезни самого работника, если лист временной нетрудоспособности был дан матери или отцу в связи с болезнью ребенка, правило не работает.

Самостоятельно рассчитать положенные суммы не составит труда. Нестандартных ситуаций при расчете бывает очень много. В таких случаях во избежание ошибок лучше обратиться к опытному бухгалтеру.

Перенос ежегодного оплачиваемого отпуска

Для переноса отпуска на другое время необходимо согласовать срок такого переноса с работодателем. Для этого после выхода на работу после окончания ежегодного отпуска подайте заявление о переносе его дней, которые не были использованы из-за вашей болезни.

В заявлении нужно указать причину переноса отпуска (болезнь), а также даты, на которые вы желаете перенести оставшуюся часть отпуска. К заявлению необходимо приложить листок нетрудоспособности.

Вместе с тем перенос отпуска на другой срок, указанный вами, является правом, а не обязанностью работодателя. При переносе отпуска на другой срок работодатель должен повторно рассчитать отпускные за перенесенные дни отпуска.

Уже выплаченные отпускные могут быть зачтены в счет выплат, причитающихся вам в будущем.

По общему правилу удерживать из зарплаты отпускные за неиспользованные дни отпуска запрещено (ст. 114, ч. 1 ст. 124, ст. ст. 137, 139 ТК РФ).

Ответственность работодателя и бухгалтера за невыплату отпускных или неверный расчет

По Закону отпускные необходимо выплатить не позже, чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск. В случае, если этот день попадает на выходной либо праздник, перечислить отпускные необходимо заблаговременно, накануне данного дня.

В случае нарушения работодателем данного правила, сотрудник имеет полное право обратиться с жалобой в Инспекцию по труду, в которой сообщать о факте нарушения и приложить подтверждающие документы в свою пользу.

Например, это может быть трудовой договор, копия трудовой книжки, приказ на отпуск, с указанием даты начала и окончания.

Для работодателя предусмотрены следующие меры наказания:

• Материальная ответственность: выплата полной суммы отпускных, а так же процентов за каждый день просрочки со следующего дня в размере 1/300 от ставки ЦБ, компенсация морального ущерба в случае обращения в суд
• Административная: в виде штрафа и отстранения от должности
• Уголовная: в случае если будет доказано целенаправленное нарушение сроков выплат

На Предпринимателя и предприятие может быть также наложен запрет на ведение хозяйственной деятельности сроком до 90 дней. При повторном нарушении по невыплате отпускных, юридическое лицо может быть дисквалифицировано на период до 3 лет. При нарушении в оплате средств по отпуску в течение двух и более месяцев работодателя могут привлечь к уголовной ответственности.

Включают ли пособие в расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Для расчета компенсации применяется тот же порядок, что и для обычных отпускных пособий, утвержденных постановлением правительства 922. Единственное различие заключается в определении календарных дней.

• В случае оплаты отпуска любое увеличение количества дней, указанное в заявлении и приказе работника, является
• Количество дней, в течение которых работник не брал отпуск, используется для компенсации. Например, работник проработал шесть месяцев, не брал отпуск и решает уволиться. Работник имеет право на 28 дней отпуска в год и 14 дней отпуска в полгода. Бухгалтер рассчитывает отпускные за те же 14 календарных дней, и компания выплачивает их вместе с зарплатой за месяц, в котором происходит увольнение.

Ответственность работодателя и бухгалтера за невыплату отпускных или неверный расчет

По Закону отпускные необходимо выплатить не позже, чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск. В случае, если этот день попадает на выходной либо праздник, перечислить отпускные необходимо заблаговременно, накануне данного дня.

В случае нарушения работодателем данного правила, сотрудник имеет полное право обратиться с жалобой в Инспекцию по труду, в которой сообщать о факте нарушения и приложить подтверждающие документы в свою пользу.

Например, это может быть трудовой договор, копия трудовой книжки, приказ на отпуск, с указанием даты начала и окончания.

Для работодателя предусмотрены следующие меры наказания:

• Материальная ответственность: выплата полной суммы отпускных, а так же процентов за каждый день просрочки со следующего дня в размере 1/300 от ставки ЦБ, компенсация морального ущерба в случае обращения в суд
• Административная: в виде штрафа и отстранения от должности
• Уголовная: в случае если будет доказано целенаправленное нарушение сроков выплат

На Предпринимателя и предприятие может быть также наложен запрет на ведение хозяйственной деятельности сроком до 90 дней. При повторном нарушении по невыплате отпускных, юридическое лицо может быть дисквалифицировано на период до 3 лет. При нарушении в оплате средств по отпуску в течение двух и более месяцев работодателя могут привлечь к уголовной ответственности.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Необходимо ли пересчитывать отпускные, если сотрудник заболел во время отпуска?

Ответ:

Если сотрудник известил работодателя во время отпуска о том, что он взял больничный и желает продлить свое пребывание отдыха, то ни бухгалтеру, ни отделу кадров никаких приказов издавать не следует, продление произойдет автоматически, а если де работник вышел на работу в установленный срок, то время отпуска можно взять в другом периоде, при этом потребуется пересчитать отпускные, ведь они были начислены в бльшем рзмере.

2.Вопрос №2:

Входит ли больничный в расчет отпускных?

Ответ:

Для расчета календарного числа дней отпуска, дни больничного входят, поскольку работник числился в штате предприятия, а вот для подсчета непосредственно суммы отпускных это время не защитывается.

Насколько в реальности существенной может быть разница в отпускных?

Для примера возьмем зарплату в 60 000 рублей и для простоты условимся, что человек, получающий ее, не брал еще отпусков, не болел, проработал в компании достаточно длительное время, чтобы не потребовались дополнительные расчеты.

Среднедневной заработок в этом случае составит примерно 2048 рублей (60 000 рублей делим на 29,3).

Если сотрудник уходит в отпуск на неделю, за этот период он получит 14 336 рублей (если нет вычетов, то сумма удержанного НДФЛ будет 1864, а на руки он получит сумму за минусом НДФЛ 12 472).

Теперь посмотрим, какой будет общая сумма в невыгодный и выгодный месяцы.

В январе каждый рабочий день «стоит» 3529 рублей. Если сотрудник берет отпуск, то реально он проработает 11 дней, то есть получит 38 820 рублей (НДФЛ 5047 рубля – на руки получит 33 773 рублей). И вместе с отпускными получится 48 109 рублей (НДФЛ 6 254 рубля – на руки получит 41 855 рубля).

Какие отпускные выплаты включаются в расчет оплаты больничного листа

Важно! В п. 2 положения № 375 раскрывается критерий отнесения полученных работников вознаграждений к заработку, — это начисление и уплата с них взносов на обязательное социальное страхование. Поэтому при расчете больничного листа учитываются отпускные, если на них начислены эти платежи.

Порядок их начисления зависит от вида предоставляемого отпуска. В соответствии с п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ (НК РФ) объектом подобного обложения выступают любые выплаты в рамках трудовых отношений. Соответственно, отпускные выплаты при предоставлении очередного ежегодного отпуска входят в состав базы для исчисления взносов.

Однако существует ряд других отпусков, когда вопрос об исчислении взносов решается по-разному.

В соответствии со ст. 420, 422 НК РФ подлежат обложению выплаты:

• за дни отдыха, предоставленные в связи с условиями или режимом работы, отклоняющимися от нормы (ст. 116, 321 ТК РФ);
• учебный отпуск (ст. 173–176 ТК РФ);
• дни отдыха, предоставляемые донорам, родителям ребенка-инвалида;
• дополнительные отпуска, предоставляемые по усмотрению работодателя.

Порядок выплаты отпускных, их начисление и размеры регулируются гл.19 ТК РФ. Трудовой Кодекс определяет, что ежегодный отпуск работника составляет 28 дней, которые можно поделить на части.

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

• Является ли больничный лист доходом
• Что делать если продлили больничный по беременности и родам
• Что делать, если работодатель не принимает электронный больничный лист
• Что делать, если не дали больничный лист
• Через сколько дней приходит больничный от ФСС
• Что делать, если в больничном листе не указано место работы
• Учитываются ли больничные при расчете декретных

Указано также то, что данный период обеспечивается сохранением места работы и оплачивается в размере среднего заработка этого сотрудника.

Расчет отпускных проводится за период, равный 12 календарным месяцам перед началом отпуска. Если отработано меньше, то берется, соответственно, фактическое время работы.

В этот срок может попасть и больничные листы сотрудника, по которым он имел право отсутствовать на работу с выплатой пособие по нетрудоспособности. Дни болезни, конечно, всесторонне влияют на размер отпускных:

дни больничных не учитываются в расчетном периоде, а потому их нужно исключать из расчета; пособие по нетрудоспособности не входит в расчет при определении среднего заработка для оплаты отпуска.

При этом важно, что время пребывания на больничном дает право на отпускные дни, то есть включается в отпускной стаж.

Аналогичные правила действуют не только в отношении листов, выписанных по болезни, но и по беременности и родам.

Пояснения по указанным выводам даны ниже.

Если Шариков хочет работать… или отдыхать

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Получить бесплатный доступ на 14 дней

Пример из жизни. Сотрудник Шариков П. П. был принят на работу 11.05.2020. Первый отпуск в размере 28 календарных дней ему нужно предоставить за период с 11.05.2020 по 10.05.2021. Право на отпуск у работника появилось уже начиная с 11.11.2020, так как уже через 6 месяцев работы можно получить отпуск (если иное не указано в коллективном или трудовом договоре).

Если по какой-то причине не получается отпустить Шарикова в отпуск, можно с его согласия перенести отпуск на следующий год, но он должен быть предоставлен не позднее 10.05.2022 г. (не позднее 12 месяцев после окончания года, за который он предоставляется).

Обратите внимание: для бухгалтера удобнее всего рассчитывать отпускные сотруднику по истечении 11 месяцев (или больше) года, за который предоставляется отпуск. Но на практике некоторые сотрудники берут отпуск раньше. Если сотрудник уходит в отпуск через 6 месяцев с начала работы на предприятии, нежелательно предоставлять ему весь отпуск полностью. Лучше разбить его на части и предоставить в размере не больше 14 дней. Т. к. если сотрудник уволится сразу после отпуска, получится, что деньги выплачены авансом. В таком случае, нужно будет пересчитать их и удержать с сотрудника часть выплаченных денег.

Похожие записи:

• Пособия для многодетных семей: какие льготы и выплаты положены
• Что можно купить после вступивших в силу изменений закона?
• Пособия для многодетных семей: какие льготы и выплаты положены