Признаки, по которым определяется просроченная дебиторская задолженность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Признаки, по которым определяется просроченная дебиторская задолженность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Процедура учета, исходя из стандартов нынешней российской бухгалтерии, говорит о том, что дебиторская задолженность является компонентом оборотного капитала бухгалтерского баланса коммерческого компании. Кроме вышеуказанного компонента, этот раздел баланса включает в себя виды материально-производственных запасов, запланированных расходов, предполагаемых осуществить в будущем, средств, вложенных в товарное производство. Также сюда относят пока не завершенные услуги и многие иные компоненты. При этом в состав оборотного капитала обязательно входит дебиторская задолженность, сформировавшаяся как у юридического, так и у физического лица.

Сроки, в которые должна быть погашена дебиторская задолженность

Исходя из конкретных обстоятельств, которые сопровождают возникновение финансовых взаимоотношений между договаривающимися сторонами, к примеру, между двумя коммерческими предприятиями, эти временные периоды могут быть самыми различными – здесь все зависит исключительно от договора сторон. К примеру, если это небольшой платеж за определенный рабочий объем, обеим сторонам будет выгодно как можно быстрее его передать и закрыть все необходимые документы. Если же дебиторская задолженность, образовавшаяся между фирмами, равняется крупной сумме финансовых средств, у сторон всегда есть возможность договора о формировании длительного срока ее погашения. Срок этот может равняться нескольким месяцам либо даже нескольким годам (здесь все зависит от того, как стороны смогли договориться между собой).

Кроме того, стоит учитывать еще и тот факт, что определенные временные рамки, в которые должны быть погашена задолженность, образовавшаяся в итоге коммерческих взаимоотношений между предприятиями, могут не в последнюю очередь зависеть и от уровня доверия между сторонами (то есть, стороны сами вольны решать регулирование данного вопроса).

Допустим, если они обладают взаимовыгодными коммерческими взаимоотношениями в течение многих лет, компания, являющаяся в данном случае кредитором, может дать согласие на предоставление должнику довольно длительного срока – чтобы он смог выполнить все взятые на себя финансовые обязательства. Если же это прямо противоположная ситуация – например, первая или вторая товарная поставка, и деловая репутация партнерской компании еще не сформирована в глазах поставщика, есть высокая вероятность, что он будет желать скорейшего погашения имеющейся задолженности.

По итогам достигнутых договоренностей, срок, который выбрали стороны для того, чтобы должник погасил взятые на себя финансовые обязательства, может быть довольно различным. При этом, исходя из сложившейся бухгалтерской современной российской практики, по традиции дебиторскую задолженность разделяют на два вида. Она бывает краткосрочной и долгосрочной. При этом к категории краткосрочной дебиторской задолженности относят платежи, получение которых ожидается кредитором в течение года с момента отчетной даты. Долгосрочная же задолженность включает в себя платежи, которые должны быть получены кредитором после истечения конкретного срока.

Таким образом, если срок, который отведен для того, чтобы погасить текущий долг субъекту, имеющему перед вышеупомянутой компанией дебиторскую задолженность, еще действует, кредитор может не беспокоиться и не осуществлять предъявление претензий.

В такой ситуации в рамках сложившейся российской бухгалтерской практики такая задолженность считается вполне себе нормальной.

Статистические сведения

Статистическая информация о наличии просроченной кредитной задолженности от финансовых организаций собирается в Национальном бюро кредитных историй (НБКИ). По этим данным можно увидеть картину в целом по стране в динамике.

Если говорить о текущем 2019 годе, то можно отметить следующее:

1. Долги, стремительно нараставшие в предыдущие два года, стали сокращаться, особенно снизилась доля просроченной кредитной задолженности по кредитным картам. В то же время положительная динамика наблюдается в отношении невыплаченных обязательств по автокредитованию.
2. Наиболее благоприятная обстановка с наименьшим количеством просроченных долгов по потребительским кредитам отмечается в Крыму и Севастополе.
3. Карачаево-Черкесская республика и Бурятия имеют наивысшие показатели по суммам непогашенных обязательств.

Могут ли списать долги по кредиту

Не следует рассчитывать на то, что банк спишет просроченную кредитную задолженность. Весь кредитный портфель может быть передан коллекторам, в этом случае он списывается с баланса банка. Но долги по действующим договором никуда не денутся, их банк не спишет.

Некоторые заемщики почему-то рассчитывают на то, что банк простит им долг, то есть спишет, если не рассчитываться по кредитам. То есть наивный должник термин «списать» понимает по-своему. Обычно проблемные займы банк помечает определенным образом и стремится от них избавиться — перепродать коллекторам, чтобы подобные плохие кредитные портфели не портили общую отчетную картину организации перед Центробанком.

Если у вас есть просроченная кредитная задолженность, то имеется несколько теоретических возможностей уйти от выплаты кредита:

• дождаться окончания срока исковой давности по кредиту (3 года);
• банк может про вас забыть, и пройдет срок исковой давности;
• после обращения в суд по его решению просроченная кредитная задолженность будет списана (бывает очень редко);
• после смерти должника, если наследников нет или они не захотели принимать наследство.

Текущая просроченная задолженность по определению – это долг, возникший с даты поставки продукции до дня, являющегося крайним для оплаты по условиям контракта. Управляемая ненормативная просрочка составляет 1–5 суток. В этот период менеджер фирмы старается активно повлиять на ситуацию, решить вопрос по задержке средств и ожидает поступления денег. Дальнейшие поставки продукции замораживаются. Подконтрольный ненормативный минус по дебиторке появляется по истечении 5 дней, когда деньги на погашение так и не поступили. Временной диапазон такой неоплаты ограничен распоряжением руководителя либо другими нормативными документами компании.

Понятие просроченная задолженность включает кредиторский долг на балансе, который образуется вследствие неисполнения обязательств предприятием перед своими контрагентами. Временной отрезок, когда срок по выполнению сделки истекает, прописан в договоре. Для каждого случая устанавливается собственный термин. К таким долгам относят:

• задержку по расчетам с подрядчиками и поставщиками;
• период доставки уже оплаченного товара;
• расчеты по аутсорсинг-проектам;
• платежи в фонды, налоговые органы и подобные операции;
• векселя;
• выплату заработной платы персоналу с задержками.

Какая задолженность считается просроченной в бухгалтерском учете

Бухгалтерия кредитора должна фиксировать сумму задолженности на балансе компании до того, как пройдёт срок давности. Фиксация просроченных сумм является обязательным условием, так как фактическое имущество и средства, которые выдаются в форме займа, принадлежат кредитору. Сведения о просрочке исключаются из бухгалтерской документации только по решению суда или по истечении срока взыскания задолженности.

Эти действия фиксируются в обязательном порядке в документах текущего бухгалтерского учета и в текущей отчетности. Безнадежные для возврата долги учитываются по специальной форме.

Несвоевременный контроль финансовых расходов, в том числе, недостаточный учет просроченных задолженностей, может привести к банкротству. Наблюдение за состоянием долгов ведется на протяжении 5 лет. Это максимальный срок, когда задолженность считается просроченной в бухгалтерском учете.

Если средства в некотором количестве поступают на счет, то они переносятся из категории долгов на баланс фирмы. Сумма долга списывается по приказу руководителя, если предприятие терпит реальные убытки в связи с повисшей задолженностью.

Во избежание ситуации образования дебиторской задолженности компании необходим предварительный анализ рынка и проверка партнера до того, как будет заключен договор, если речь идет о юридическом лице. Что касается физических лиц, то необходимо иметь информацию о его кредитной истории и настоящей платежеспособности, чтобы свести к минимуму риски образования долгов со стороны заемщика в будущем.

Существуют следующие разновидности кредиторской задолженности:

• Неоправданная. Она включают задолженность за поставки в соответствии с неоплаченными поставками и просроченную задолженностью, которая возникает в результате неуплаты по времени расчетной документации. Этот вид долга возникает в ситуации, когда компания фактически получала продукты от поставщика, но расчетная документация для нее еще не была доставлена ​​в эту организацию или в кредитное учреждение (банк).
• Прочая КЗ. Этот тип обязательств включает в себя претензии к получению, депозиты невостребованных сумм. Денежные обязательства такого типа формируются в ситуации, когда день получения товаров или, например, услуг не совпадает с фактическим днем ​​их оплаты.

Объемы сумм по долговым обязательствам фирмы находятся под влиянием следующих факторов:

• общее количество покупок;
• политика погашения этой задолженности в конкретной компании;
• условия расчетов с контрагентами и поставщиками, степень насыщения рынка данным продуктом.

Любая кредиторская задолженность с точки зрения времени может быть разделена только на два типа:

• текущая;
• просроченная.

Под текущим долгом подразумевается долговое обязательство, когда срок платежа по нему еще не наступил. Оно становится просроченным, когда средства не были возвращены в срок, указанный в контракте.

Просроченная кредиторская задолженность в бухгалтерском учете делится еще на несколько типов:

• перед сотрудниками организации за заработную плату;
• перед подрядчиками;
• в налоговых органах;
• перед поставщиком;
• другие виды долговых обязательств.

Списание кредиторской задолженности

ПКЗ в обязательном порядке должна быть погашена либо списана с баланса предприятия. Причем для списания необходимо наличие документов, подтверждающих безнадежность долга данного типа. Это может быть:

• приказ о ликвидации компании;
• документ, подтверждающий банкротство должника;
• постановление судебных инстанций о списании по причине невозможности взыскать долг;
• справка, подтверждающая истечение срока исковой давности.

Списание производится по истечении трех лет с момента образования долга. Если по ПКЗ проводилось прерывание срока исковой давности, описанное в предыдущем разделе сроки ее списания, соответственно, переносятся. Данная процедура должна сопровождаться оформлением следующих документов:

• акта инвентаризации расчетов с кредитором с указанием общей суммы долгов и размера просроченной задолженности;
• бухгалтерской справки о списании ПКЗ, в которой будут указаны реквизиты кредитора, дата и причины возникновения долга, а также сумма к списанию;
• приказ руководителя о списании.

Вне зависимости от размеров общего долга предприятия, списанию подлежать только те ПКЗ, которые возникли не менее трех лет назад. Данная операция должна быть отражена компанией не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете.

Виды кредиторской задолженности

Существует несколько видов кредиторской задолженности:

1. Неисполненные обязательства. Представляют собой задолженность компании перед поставщиками/подрядчиками, при которой услуги оказаны (товары получены, работы выполнены), а деньги не поступили своевременно из-за неподготовленных своевременно документов или задержки перечисления банком.
2. Иная задолженность. Претензии, невостребованные денежные суммы, задолженности.

В конкретной организации кредиторская задолженность может распространяться на:

• авансы;
• зарплату;
• неоплаченные в положенный срок товары (услуги);
• выполненные услуги (поставленные товары), оплаты по которым еще не было;
• страховые выплаты;
• расчеты по платежам с бюджетом.

Относительно бухгалтерского учета кредиторскую задолженность можно разделить на следующие виды:

• по оплате перед работниками компании.
• по налогам, иным выплатам в бюджет.
• перед подрядчиками.
• перед фондами и страховыми компаниями.
• перед поставщиками товаров;
• перед арендодателями.

Помимо указанной классификации, используется также классификация задолженности по срокам и возможности погашения задолженности. Что касается сроков, то кредиторскую задолженность подразделяют на:

• краткосрочную, срок которой составляет до 1 года;
• долгосрочную, срок которой составляет более 1 года.

По исполнению задолженности выделяют следующие виды задолженности:

• текущая – задолженность, по которой платежи запланированы и своевременно согласно договора выполняются;
• просроченная, при которой задолженность не уплачивается в срок, установленный договором.

Списание просроченной кредиторской задолженности

По окончании 3-летнего срока с даты возникновения задолженности, кредитором производится ее списание. Для законного списания задолженности, кредитором оформляются следующие документы:

1. Приказ директора о списании кредиторской задолженности.
2. Акт инвентаризации (требуется для того, чтобы иметь четкое представление о состоянии активов организации на дату списания задолженности).

Списание задолженности возможно только по истечению срока давности, а также в том случае если исполнение обязательства является невозможным по объективным причинам. Законом предусматриваются следующие объективные причины:

• наличие акта от органов государственной власти об прекращении исполнительного производства (в акте содержатся основания, по которым взыскание задолженности является невозможным);
• наличие оценки кредитором задолженности в качестве нереальной для возмещения (документ оформляется в письменном виде, он должен содержать объяснение причин невозможности взыскания задолженности), подписанный руководителем и скрепленный печатью организации.

О сроках списания просроченной кредиторской задолженности

Просроченная задолженность – это сколько месяцев? Вопрос не праздный, так как невыплаченные долги ложатся тяжким грузом на плечи обеих сторон договора. Если речь идет о кредитных взаимоотношениях, то это тот период, когда произошла первая просрочка по выплатам.

Существует срок давности, чтобы кредиторская задолженность была списана – 3 года. Отсчет начинается с момента, когда кредиторская задолженность считается просроченной.

Срок может прерываться, если должник предпринимает некоторые действия по признанию долга:

• Признает претензию займодателя в письменном виде и подписывает акт сверки об отсутствии выплат.
• Заключает договор реструктуризации.
• Частично оплачивает долги.
• Признает претензии частично.

Если одно действие из перечня присутствует, то срок давности прерывается, и отсчет начинается заново.

Гражданское право предусматривает не только прерывание, но и приостановку срока давности. Она применяется, например, если заемщик находится на службе в армии, болен, находится в местах лишения свободы. Когда обстоятельства заканчиваются, отсчет продолжается по прежней траектории.

О разновидностях просрочек

Действующее законодательство детально расписывает виды задолженностей и порядок их градации:

1. Сомнительные – все виды долговых обязательств, по которым не были произведены проводки в бухгалтерской документации предприятия в срок, прописанный в договоре займа. При оформлении подобных типов долговых обязательств отсутствует поручительство или залог, то есть, нет имущественного обеспечения. Таким образом, к категории сомнительного можно отнести любой долг, который списывается без проблем. Исключением являются случаи, когда кредитор приостанавливает списание до выяснения всех обстоятельств образования задолженности.
2. Безнадежные. Основания для причисления долга к безнадежному:

• Долг не закрывается в течение 3 лет.
• Должник – обанкротившаяся или ликвидированная компания.
• Долговые обязательства, по отношению к которым уже возбуждалось исполнительное производство и было прекращено по определению невозможности взыскания.

Признание долга безнадежным ведет к списанию просрочки по истечении 3 лет в соответствии с положениями ГК и установленных законодательных нормативов.

Последствия образования кредиторской задолженности

Рано или поздно почти каждая компания сталкивается с этим понятием. Причиной этого могут быть несколько факторов. Однако каждому руководителю предприятия стоит учитывать некоторые нюансы, которые связаны с кредиторской задолженностью.

• Репутация должника плохо сказывается на платежеспособности организации, его финансовой стабильности. Соответственно, такому предприятию труднее заключать договоры подряда, получать займы и кредиты. Постоянное уклонение от выплаты долгов может привести и к уголовной ответственности.
• Некоторые крупные компании очень принципиально относятся к выполнению договорных обязательств.
• Руководитель и бухгалтерия предприятия должны учитывать, что из просроченного долга тоже можно получить выгоду. Поэтому внимательно нужно следить не только за дебиторской задолженностью, но и вовремя проводить инвентаризацию всех своих счетов.

Какой дебиторский долг считается просроченным

Дебиторская задолженность – это сумма денег, что фирма должна получить от поставщиков/клиентов/ контрагентов в качестве оплаты уже переданных товаров или оказанных услуг. Это привычное явление при ведении активной хозяйственной деятельности, особенно, если у компании доверительные отношения с клиентами и она готова оказывать услуги/продавать товары, так сказать, в кредит. Отношения между сторонами могут быть следующими:

• должник получает возможность пользоваться дополнительными бесплатными оборотными средствами;
• кредитор может расширить свой рынок сбыта, предлагая более выгодные условия сотрудничества.

В общем, все получают выгоду от сотрудничества, пусть в долг. Но проблемы возникают, когда долги переходят в категорию просроченных. Для начала рассмотрим, что такое просроченная деб. задолженность, и какие у нее признаки.

Как на практике происходит накопление долгов

Залог твоих хороших отношений с банком – своевременные платежи за кредиты. Если вследствие каких-либо обстоятельств невозможно сделать их в тебе, там приблизительно следует:

1. Банк начнет напоминать о задержанной оплате по телефону. И будет звонить не только тебе, но и (в случае, если ты не отвечаешь), и по всем телефонам, определенным в анкетном опросе кредит. С первых дней задержки необходимо быть готово, что представитель банка позвонит тебе домой для работы и гарантам.

2. После этого тебе письменные уведомления банка прибудут в почтовый адрес. Это происходит, как правило, 2 недели спустя после платежной задержки.

3. Через 2-3 месяца твой долг будет передан коллекционерам в соответствии с контрактом агентства. Это означает, что ты, которого все еще должны окружить валом деньги, но агентство по сбору платежей занято взысканием долга.

4. 10-12 месяцев спустя после задержки платежей банк может сделать следующее: продать твой долг коллекционерам в соответствии с соглашением о переуступке или подать иск против тебя. Как правило, банки выбирают право преимущественной покупки что касается их, это более благоприятно. В твоих интересах — чтобы добраться, чтобы ухаживать более быстрый.

Похожие записи:

• Судебное решение на руках: что дальше делать должнику и взыскателю?
• Как лишить отцовства за неуплату алиментов
• Экспертиза: как убедить суд ее назначить или в ней отказать