Как получить налоговый вычет на ребенка за прошлые годы

Авторское право 15 августа, 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет на ребенка за прошлые годы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Уменьшение подоходного налога на детей: заявление, документы ???? — Контур.Бухгалтерия

2. Кто имеет право на вычет

3. Как получить детский вычет за прошлые годы, если раньше не додумались?

4. Ошибка в предоставлении вычета

5. Сумма вычета на ребенка

6. Пересчет стандартного налогового вычета в связи с подачей работником заявления

7. Отчетность и налоговый регистр

8. Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2021 году

9. Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?

10. Работник подал заявление на вычет по НДФЛ в конце года

11. Как вернуть подоходный налог с зарплаты: возврат 13 процентов НДФЛ

12. Сотруднику неправомерно предоставили детские вычеты как исправить ошибку

13. Вычет за предыдущие годы 3 ндфл 2023 что писать: последняя информация, советы

Бухгалтер нередко сталкивается с такой ситуацией: работник имел право на «детский» стандартный вычет с января, но заявление написал только в ноябре. В результате у бухгалтера возникают три важных вопроса. С какого месяца применить вычет? Подавать ли «уточненку» по 6-НДФЛ? Как вернуть долг работнику? Ответы — в нашей статье.

Уменьшение подоходного налога на детей: заявление, документы ???? — Контур.Бухгалтерия

Каждый работодатель обязан передавать в бюджет 13% зарплаты сотрудника. Это называется удержание НДФЛ. Но закон разрешает уменьшить подоходный налог для сотрудников, у которых есть дети.

Для снижения НДФЛ работник может воспользоваться одним из налоговых вычетов. Это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. При использовании вычета сотруднику либо вернут часть удержанного налога из бюджета, либо работодатель перестанет удерживать НДФЛ с его доходов, пока сумма вычета не будет исчерпана.

Есть несколько видов вычетов, которые помогут сэкономить на подоходном налоге:

стандартные — для ликвидаторов катастрофы на Чернобыльской АЭС, героев Советского Союза и героев Российской Федерации, участников ВОВ, инвалидов с детства, вычет на детей и так далее (ст. 218 НК РФ);
социальные — по расходам на благотворительность, обучение, спорт, лечение и покупку лекарств, на негосударственное пенсионное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 219 НК РФ);
инвестиционные — для лиц, имеющих индивидуальный инвестиционный счет и работающих с ценными бумагами (ст. 219.1 НК РФ);
имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества (ст. 220 НК РФ);
профессиональные — вычеты по доходам ИП, нотариусов, адвокатов, авторские вознаграждения, доходы по договорам ГПХ и так далее (ст. 221 НК РФ);
вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами — для тех, кто работает с ценными бумагами и инструментами срочных сделок (ст. 220.1 НК РФ).

Налоговые вычеты применяют для разных жизненных ситуаций. Купили квартиру — имущественный вычет, часть средств вложили в акции — инвестиционный вычет и так далее.

Работающие родители могут уменьшить НДФЛ с помощью стандартных и социальных вычетов.

В своей деятельности бухгалтер может столкнуться с такой ситуацией, при которой придется пересчитывать НДФЛ и сдавать уточненные формы расчета.

Что делать, если вычет был предоставлен в большем размере, чем полагалось?

Все зависит от того, в какой момент была допущена данная ошибка.

Если вычет был предоставлен в большем размере в текущем году, то необходимо пересчитать НДФЛ работника и удержать по нему дополнительную сумму налога в том месяце, когда была обнаружена данная ошибка. Более того, необходимо будет произвести корректировки расчета 6-НДФЛ за предыдущие отчетные периоды текущего года:

в 1 Разделе формы отчетности 6-НДФЛ необходимо произвести уточнения в строках: 030 (указываем общую сумму вычета, рассчитанную нарастающим итогом с начала года с учетом найденной ошибки), 040 (указываем сумму НДФЛ, исчисленную с учетом правильного размера вычета),070 (отражаем удержанную сумму налога);
во 2 Разделе 6-НДФЛ вносим изменения в строку 140 (указываем сумму удержанного налога, то есть сам НДФЛ, с учетом выявленной ошибки).

Кто имеет право на вычет

Если вы работаете и платите с зарплаты НДФЛ, вы имеете право получать детский вычет с того месяца, в котором родился ребенок. Но дадут его только по одному месту работы, даже если вы трудитесь по совместительству у нескольких работодателей.

Государство дает вычет не на все доходы, а только на те, с которых вы или ваш работодатель платит НДФЛ. Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ, вычет вам не дадут. А вот ИП на общей системе налогообложения вычет получит, потому что со своей прибыли отдает 13% государству.

Вы получите детский вычет, даже если сдаете в аренду квартиру, машину или другое имущество. Для этого в налоговую нужно подать декларацию 3-НДФЛ, в которой укажете полученный годовой доход и заявите право на вычет.

Как получить детский вычет за прошлые годы, если раньше не додумались?

У нас с мужем двое детей — 5 и 3 лет. Оба официально работаем, но только из вашего журнала узнали про стандартные вычеты. Заявление на работе написали в мае этого года. Бухгалтер говорит, что вычет мне предоставят только с июня, а не с начала года. А за прошлые годы вообще не вернут НДФЛ. Но это же нечестно: нам никто не говорил раньше писать заявление и не рассказывал, что так можно уменьшить налог.

Есть ли шанс получить вычет с начала года и вернуть НДФЛ со дня рождения детей? Мы посчитали: там могло бы быть около 40 тысяч рублей. Хотелось бы забрать эти деньги.

Инна, вы можете забрать эти деньги из бюджета, а работодатель должен пересчитать вам налог с начала года, а не с июня. Вот как нужно действовать, если заявление на детский вычет написали позже того месяца, в котором родился ребенок.

Ошибка в предоставлении вычета

Бухгалтер может допустить ошибку, предоставив вычет в том месяце, в котором доходы превысили 350 000 рублей.

Если налоговый агент неправомерно предоставил вычет физлицу, значит он перечислил в бюджет НДФЛ в меньшем размере, чем необходимо. То есть образовалась недоимка по налогу в виде разницы между суммой НДФЛ, которую требовалось удержать, и величиной НДФЛ, который был фактически удержан.

Бывает, что бухгалтер по невнимательности «ставит» в месяце два раза детский вычет из-за того, что работник получил разные виды доходов.

Каким образом нужно произвести пересчет налога?

Данную задолженность нужно удержать из очередной выплаты в пользу работника. Например, из заработной платы за следующий месяц.

Обратите внимание: общая сумма удержания не должна превышать 50 процентов от суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Кроме того, работодателю нужно будет уплатить пени за несвоевременное перечисление НДФЛ (ст. 75 НК РФ). Пени рассчитываются с момента, когда работодатель должен был удержать и уплатить НДФЛ в бюджет до фактического срока исполнения данной обязанности.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Сумма вычета на ребенка

Сумма вычета	Ребенок
1400 руб.	Первый
1400 руб.	Второй
3000 руб.	Третий и каждый последующий
3000 руб.	Ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Пересчет стандартного налогового вычета в связи с подачей работником заявления

Месяцы 2013 г.	Сумма облагаемого НДФЛ дохода	Удержан НДФЛ без применения вычета на ребенка	Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка	НДФЛ, подлежавший удержанию с применением вычета на ребенка
за месяц	нарастающим итогом с начала года
Январь	30 000	30 000	Х	Х	Х
Февраль	30 000	60 000	Х	Х	Х
Март	30 000	90 000	Х	Х	Х
Апрель	35 000	125 000	4 550	1 400	4 368
Май	35 000	160 000	4 550	1 400	4 368
Июнь	35 000	195 000	4 550	1 400	4 368
Июль	35 000	230 000	4 550	1 400	4 368
Август	35 000	265 000	4 550	1 400	4 368
Сентябрь	35 000	300 000	4 550	0	4 550
Всего	300 000	300 000	27 300	7 000	26 390

Отчетность и налоговый регистр

Форма 2-НДФЛ. В справке по форме 2-НДФЛ бухгалтер отразит все вычеты, предоставленные работнику за истекший год. Даже если заявление работник задержал и принес в конце года, в справке нужно указать положенные ему вычеты.

Налоговая карточка. Бухгалтеры ведут учет доходов, выплаченных работникам, предоставленных им налоговых вычетов, а также сумм удержанного НДФЛ в самостоятельно разработанных регистрах налогового учета. Такое правило установлено в п. 1 ст. 230 НК РФ.

Операции по начислению и удержанию налога в этом регистре отражаются в таблицах, соответствующих применяемой ставке НДФЛ. Там же нужно отразить и отменяющие записи. На практике их называют «налоговое сторно».

Подробнее о ведении налогового регистра по учету НДФЛ, внесению в него исправлений читайте в ближайших номерах журнала «Зарплата».

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2021 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2021 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

Подробности см. здесь.

Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2020 год составила 140 000 руб. За 2020 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах:

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.

Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем меньше налог, причем вычет могут получить оба родителя.

У новой жены Виктора только два ребенка, но за второго она получит вычет как за третьего. Минфин суммирует детей обоих родителей, поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 Р вычета

Таким образом, вычет могут получить не только родители, но и мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.

Вычет вам будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года. На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет. Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.

Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?

Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.

Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.

ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.

Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:

12 000 для каждого из родителей (родных или усыновивших);
6 000 (для опекунов и попечителей).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.

Работник подал заявление на вычет по НДФЛ в конце года

Как быть бухгалтеру, если работник не обратился за вычетом на ребенка? Должен ли бухгалтер применять вычет при расчете НДФЛ без заявления работника? Что нужно сделать, если работник вспомнил о заявлении только в конце года? Ответы на эти вопросы покажем на числовых примерах.

Работница компании с января по октябрь трудилась и получала зарплату. При расчете НДФЛ ей предоставлялся вычет на первого ребенка. В ноябре она ушла во второй отпуск по беременности и родам. И поэтому с ноября и до конца года она не получала доходы, облагаемые НДФЛ. В соответствии с логикой, приведенной в Письме, вычет на первого ребенка в ноябре и декабре ей не положен.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Следовательно, бухгалтеру следует вновь рассчитать НДФЛ за каждый месяц текущего года (п. 3 ст. 226 НК РФ). При перерасчете нужно иметь в виду, что НДФЛ по ставке 13% определяют нарастающим итогом с начала года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Бухгалтер пересчитает НДФЛ за каждый месяц отдельно начиная с месяца рождения ребенка, то есть с января 2013 г. В результате вычислений сумма НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 г. составит не 23 400 руб., а 21 762 руб. [(20 000 руб. x 9 мес. — 1400 руб. x 9 мес.) x 13%].

Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника. Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.

Сумма налогового вычета на детей в 2022 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. И хотя около 2 лет назад депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей, вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

свидетельство о рождении на каждого ребенка;
справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за текущий год;
заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (детей);
на детей в возрасте 18-24 года — справку из учебного заведения;
справку об инвалидности (при необходимости).

Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.

Расчетным периодом считается календарный год, поэтому налоговая льгота, касающаяся вычета по подоходному налогу за детей, будет начисляться с начала года. При этом не учитывается, в каком именно месяце в налоговый орган было предоставлено заявление, декларация и остальной пакет документов.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты: возврат 13 процентов НДФЛ

Официально трудоустроенный человек каждый месяц делает налоговые отчисления. Это происходит без его участия – 13% с дохода сотрудника обязан перечислять работодатель. Часть этих средств налогоплательщик может вернуть. Возмещение НДФЛ возможно в нескольких случаях.

Работник приобрел жилье либо земельный участок под застройку, соответственно может претендовать на имущественную льготу.
Сотрудник оплатил дорогостоящее лечение или обучение и теперь вправе запросить компенсацию.
Гражданин проходил курсы повышения квалификации, получал высшее, средне-специальное и любое другое образование.

Все вычеты производятся через налоговую службу.

Физлицо собирает необходимый пакет документов, а затем передает его в отделение ФНС по месту жительства. Налоговики проверят их и вынесут решение о возможности возмещения НДФЛ в заявленном объеме.

Если налоговая служба удовлетворит запрос, деньги перечислят на указанные платежные реквизиты – в течение месяца после положительного решения вопроса.

Сотруднику неправомерно предоставили детские вычеты как исправить ошибку

Дата публикации 27.10.2020

Работнику предоставляется детский вычет с начала года. При начислении заработной платы за сентябрь работнику ошибочно был предоставлен вычет (доходы превысили 350 000 рублей по итогам августа). Что делать работодателю?

Если налоговый агент неправомерно предоставил вычет физлицу, это означает, что он перечислил в бюджет НДФЛ в меньшем размере, чем необходимо. Другими словами, образовалась недоимка по налогу в виде разницы между суммой НДФЛ, которую требовалось удержать, и величиной НДФЛ, который был фактически удержан.

Эту задолженность следует удержать из очередной выплаты в пользу сотрудника (например, из заработной платы за следующий месяц). Следует учитывать, что общая сумма удержания не должна превышать 50 процентов от суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Также налоговому агенту нужно уплатить пени за несвоевременное перечисление НДФЛ (ст. 75 НК РФ). Пени рассчитываются с момента, когда работодатель должен был удержать и уплатить НДФЛ в бюджет до фактического срока исполнения этой обязанности (п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Кроме того, за несвоевременное перечисление НДФЛ налоговому агенту грозит штраф по статье 123 НК РФ (письмо Минфина России от 16.02.2015 № 03-02-07/1/6889).

Если недоимка по НДФЛ будет удержана из доходов работника до окончания текущего налогового периода, то в расчете 6-НДФЛ и справке по форме 2-НДФЛ должна быть отражена верная сумма исчисленного и уплаченного налога (без учета ошибочно предоставленного вычета).

Если удержание произойдет после окончания соответствующего налогового периода и сдачи отчетности, то необходимо представить уточненный расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Вычет на ребенка относится к стандартным вычетам (п. 1 ст. 218 НК РФ). «Детский» вычет полагается следующим лицам, на обеспечении которых находится ребенок: родителю (в том числе приемному), его супругу или супруге, усыновителю, опекуну и попечителю.

«Детский» вычет предоставляется на всех без исключения детей в возрасте до 18 дет, а также на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов в возрасте до 24 лет. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1 400 рублей в месяц. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3 000 рублей в месяц. При установлении очередности необходимо учитывать детей от предыдущих браков, если они проживают в новой семье, либо на них перечисляются алименты (письмо Минфина России от 28.05.2015 № 03-04-05/30910).

Указанные значения вычетов одинаковы для всех, кто имеет на них право. Предпринятая недавно группой депутатов попытка повысить «тарифы» вычетов с 1 400 до 2 500 рублей м с 3 000 до 4 500 рублей соответственно (законопроект № 692088-7) провалилась. Документ отправили «в корзину» с мотивировкой, что его реализация привела бы к выпадающим доходам региональных бюджетов. Да и вообще, «адресная помощь более эффективна, чем какие-то вычеты». Но мы отвлеклись и забыли еще об одном вычете.

Кроме того, предусмотрен отдельный вычет на ребенка-инвалида. Он предоставляется на детей с инвалидностью в возрасте до 18 лет. Также он предоставляется на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы. Размер вычета зависит от того, кто его получает. Если это родитель, его супруг (супруга), либо усыновитель, то вычет составляет 12 000 руб. в месяц на одного ребенка. Для приемного родителя, его супруга или супруги, попечителя и опекуна вычет составляет 6 000 рублей в месяц.

Вычет за предыдущие годы 3 ндфл 2023 что писать: последняя информация, советы

Сумма имущественного вычета учтенная в предыдущих периодах: что это и как узнать Для получения подобного уведомления не нужно подавать декларацию о доходах. В программе декларация в эту графу необходимо вписать сумму, с которой вы возвращали подоходный налог на покупку жилья за все года, которые вы обращались в налоговую с этим вопросом. Давайте рассмотрим это на небольшом примере. Если вы исчерпали свой вычет не полностью и с прошлого года у вас образовался остаток, то вам необходимо указать этот остаток неиспользованного имущественного вычета с прошлого года и сумму предоставленного налогового вычета за прошлый налоговый период. Контролируем все поля, проверим еще разочек паспортные данные, адреса и т.